成本降低方案─弹性预算—————————————————————▀1993年上半年度营业收入、费用分析营业收入、费用分析全年度营业目标上半年营业目标上半年实绩上半年营业费用(NTD575,868,488)3,678,199(NTD95,633,162)．全年度目标达成32.92%．上半年目标达成81.5%．上半年营业费用占营收16.6%(1991、1992年占率16.5%、25.6%)42,918←变营管理费F70%动费用45%业费用95,63338257V30%销售费41353F36%52,716←固定费用55%V64%研究费16023F68%V32%单位：新台币千元差异7,969←变动费用50877营业费用预算105,460100%→实际4291884%营业费用(实际)95,63391%差异1,858←固定费用54574实际5271696.6%单位：新台币千元弹性预算预算实际变动费用50,887×81.5%41,32042,918固定费用54,57452,716合计95,89495,634▀主要变动费用科目实支预算比较(上半年)：科目实际预算出口费9,5098,646110%市场推广费5,36011,626杂费5,2752,211239%研究费3,9694,393旅费2,7182,665102%劳务费2,3871,596150%手续费2,1901,871117%单位：千元
