水电施工项目管理指南——财务管理目录概述7.1项目会计机构建立7.1.1项目会计人员设置7.1.2项目财务管理制度7.1.3会计电算化管理7.2项目注册7.2.1银行保函7.2.2银行账户管理7.2.2.1银行账户开立7.2.2.2银行账户维护7.2.2.3银行账户年审7.2.2.4银行账户销户7.2.3税务登记办理7.3预算管理7.3.1预算管理机构设置7.3.2预算的编制7.3.3预算的执行7.3.4预算的调整7.3.5预算的考核7.4资金管理7.4.1资金管理机构设置17.4.2现金管理7.4.3银行资金管理7.4.4内部资金调剂7.4.5资金使用计划管理7.4.6资金支付审批管理7.4.7预收工程款管理7.4.8预付工程款管理7.4.9应收款项管理7.4.9.1应收款项核对7.4.9.2应收款项台账管理7.4.9.3应收款项清理清收7.4.9.4坏账准备计提与转回7.4.9.5应收款项核销7.4.9.6应收款项催收责任制度7.4.10票据及印章管理7.4.10.1票据管理7.4.10.2印章管理7.4.11管理费用上缴7.5实物资产管理7.5.1物资管理7.5.2设备管理7.6分包结算管理7.6.1分包结算支付程序7.6.2分包结算台账管理27.6.3分包结算终结管理7.7会计成本核算7.8财务会计报告7.8.1财务会计报告编制7.8.2财务会计报告审计7.8.3财务会计报告报送7.9会计档案管理7.10完工（解体）项目财务管理7.10.1资金管理7.10.2债权债务清收7.10.3会计档案移交7.10.4其他管理3财务管理项目财务管理是指以项目为基础，各项目公司（部）在保证工程质量、工程进度以及安全生产的前提下，根据项目特点，做好项目财务管理架构和制度设计，分析项目资金运行的特点，通过加强应收款项、存货等资产的管理，提高资金使用效率，控制成本费用，杜绝损失和浪费，实现项目利润最大化，确保各子公司经济责任制指标落实的管理活动。项目公司（部）财务部门是项目财务管理的归口管理部门，由项目经理直管。项目公司（部）上级主管单位的财务部门是所属项目公司（部）财务部门的指导、协调、监督部门。7.1项目会计机构建立需建立独立核算财务管理体制的项目公司（部），按照集团公司相关财务管理办法及其《项目经理责任书》中相关条款明确的责任和授予的相应职权开展各项财务管理活动。项目经理是项目财务管理工作的第一责任人；项目公司（部）财务部门作为项目财务管理的责任部门，在行政上和业务上接受上级主管单位和项目公司（部）的双重领导。7.1.1项目会计人员设置项目公司（部）财务部门至少应配备两名财会人员，会计和出纳岗位不得同一人兼任；项目公司（部）财务部门负责人由上级主管单位委派和任命，其他财会人员的配备由上级主管4单位财务部门指派。7.1.2项目财务管理制度项目公司（部）根据国家各项法律法规及集团公司相关规章制度，结合项目规模、施工组织特点、项目所在地各项法律法规等因素，建立项目公司（部）财务人员岗位责任制度、财务稽核制度、资金收支审批制度、日常费用报销制度、成本核算等内部管理、控制制度和工作程序，报上级主管理单位财务部门备案。7.1.3会计电算化管理根据集团公司会计电算化管理制度，建立会计电算化岗位责任制，明确岗位的职责范围。财务软件的购置由项目公司（部）报请上级主管单位批准后，由上级主管单位财务部门统一购置。7.2项目注册按业主和项目所在地开户银行、税务机关的要求办理银行保函、开立银行账户、进行税务登记。7.2.1银行保函在建工程的保函主要包括发包人（业主）要求提供的履约保函、预付款保函等。（1）项目公司（部）应指定专人负责银行保函的管理，包括保函的办理、变更、到期撤销等。（2）项目公司（部）应先对保函条款进行审核，对存在重大风险的保函条款，应与业主协商修改相应条款。5项目（公司）部组织办理保函向上级主管单位提交办理保函资料上级主管单位报上级部门审批上级主管单位协助银行办理保函保函交付项目（公司）部，费用由项目（公司）部支付保函业务申请书法人授权委托书（复印件）项目招标文件或中标通知书保函格式文本（及相应电子文档）其他相关资料提前七个工作日提交（3）办理保函流程图图7-1办理银行保函流程图（4）银行保函到期后，项目公司（部）应及时向业主索要保函原件，交回上级主管单位，由上级主管理单位退回保函承办银行，办理银行保函注销...
