第1页共34页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共34页农业银行强化风险评审切实提升经济责任审计质量[日期:2015-01-14]中国农业银行浙江省分行王丽芳中国农业银行浙江省分行及其辖属各二级分行内审部门每年要对近300人次的高管开展经济责任审计。在任务重、时间紧、审计资源不足的压力下，如何切实保障经济责任审计质量引起了各级行内审部门的高度重视。2011年农总行首次提出将风险评审机制运用到经济责任审计当中。对此，浙江分行积极响应，率先在全省落实推广风险评审机制、信息归集机制。针对执行中遇到的问题，专门制定具体实施要求，并积极创新，取得了良好的成效得到行领导及上级行的充分认可，多次在全国农行系统进行了汇报交流。现将有关经验介绍如下：一、树立风险理念，切实把控经济责任审计工作定位首先，正确认识经济责任审计的内在要求，准确把握其工作定位。以风险为导向，协调处理好与其他风险防控措施的关系，合理确定经济责任审计对象及范围，将有限的审计资源集中在最需要的地方，实现成本效益最优化。其次，突出风险导向，充分发挥经济责任审计作用。通过收集经营单位相关信息，对其经营特点、管理状况、风险分布水平进行客观深入分析，突出审计重点，实施风险导向审计。以是否有利于提高审计质量，是否有利于发挥审计作用，是否有利于避免流于形式为评判标准，扎实开展经济责任审计工作，客观、公正、全面地评价被审计人任职期间的经济责任和职责履行情况，发挥审计成果在干部监督、管理、评价和任用中的作用，强化各级行领导的自律意识和责任意识，促进其提高履职能力。二、强化审计前准备，大力推行风险评审机制风险评审机制是指审计部门根据年度审计计划或项目委托情况，综合收集整理的业务经营、内部控制、风险管理及问题整改、被审计人情况等相关信息，在审计项目实施前，成立风险评审小组，根据收集的信息按照既定的风险权重，进行全面风险评估。根据风险评估结果来确定审计方式、审计范围、审计重点和审计资源等。为了推动风险评审机制的执行，浙江分行将其作为审计工作质量控制的重点，纳入全省经济责任审计工作考核，要求审计部门量化业务经营、内部控制、风险管理、问题整改及其他重要事项，充分利用现有的审计、检查成果，科学开展风险评审。根据评审结果，对风险水平低的，检查覆盖率高的单位采用非现场审计方式，针对风险水平高的单位有重点地实施现场审计，有效缓解了审计任务过重的压力，也大大提高了现场审计的针对性、科学性，有效避免了盲目审计、重复审计、无效审计。三、全面归集信息，实现经责审计工作日常化第2页共34页第1页共34页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共34页一级分行及各二级分行均建立起以内审部门为主导、业务主管部门配合的经济责任审计信息归集机制，明确并细化归集内容和要求。建立经济责任审计信息库，定期或不定期对经济责任审计信息进行收集、汇总、归类和整理，及时进行更新和维护。具体包括：一是定期收集主管部门专业评价表。由各业务主管部门负责提供本条线经营管理相关信息材料并定期填制《主管部门专业评价表》反馈给本级内审部门。二是多渠道、周期性地收集监管信息。通过与监管部门的沟通联系以及要求下级行上报等形式多渠道获取经营行外部监管信息。通过定期查询内部公文系统，加强与业务主管部门沟通联系等方式收集系统内监督、检查资料。三是搭建“非现场检查监测集成平台”。通过该平台集合主要业务综合查询、监测及报告系统，系统性归集综合类报表及信贷、财务、会计、信用卡等业务经营管理数据。四是归集整理考核评价结果。按时收集辖属各经营单位各经营期间经营绩效考核风险水平、内控管理等综合评价结果，为风险评审及审计报告奠定坚实基础。四、制定任中审计计划，提高经济责任审计的主动性和均衡性为缓解离任审计项目集中、时间紧迫、任务繁重、质量难以保障的被动局面，浙江分行积极实施有计划的任中审计，仅省分行本级2013年度就完成计划内的任中审计项目7个。内审部门每年年末根据人力资源部门提供的高管任职情况及个人基...
