财务管理制度汇编(DOC 30页)VIP免费

第1页共29页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共29页财务管理制度财务管理制度第一章财务预算管理制度第一条总则以财务预算为手段，全面实行预算管理财务预算管理制度、加强企业经营管理及财务控制力，充分合理运用资金，加速资金周转，降低经营管理成本，提高经济效益。财务部负责组织财务预算的编制及实施，财务预算由总经理审批同意后下达执行。第二条财务预算编制与审批一、采用自上而下逐级审批上报的预算模式，各职能部门根据公司下达的总体预算目标，按照财务部门编制要求（以通知形式下达），合理预测并编制本部门下年度财务预算，形成下年度《资金收支年度计划》交财务部门。（一）收入类资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额，收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入、利息收入等所有现金流入。（二）支出类１、工程费用包括：前期工程款（规划设计、报批报建、临时设施、三通一平、评估检测、筹建费等）、土地费（地价及相关税费）、建安费用（地基工程、主体工程）、基础设施建设费（区内道路、供水、排水、供电、供暖、供气、制冷、通讯、智能、园林绿化、消防、管网、环卫、电视等工程费用）、公共配套设施（停车场、会所、居委会、学校、幼儿园、游乐场等工程费用）、开发间接费用（工地行政开支，工程监理费样板房工程等）；2、管理费用支出包括：人工费用(工资、奖金、员工福利、社保费、培训费、工作餐等)、办公费用、车辆费用、交通差旅费、通讯费、租赁费、物业管理费、企业文化宣传费、水电费、广告费、业务费、中介费用（审计、评估、咨询、律师等）税费（车辆使用税，房产税，土地使用税等）、折旧摊销费等；3、固定资产购入支出；4、税负支出包括（营业税及附加、企业所得税、土地增值税、印花税、增值税第2页共29页第1页共29页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共29页等）；5、归还借款支出；6、财务费用支出（利息支出、银行手续费等）；7、投资支出；8、其他支出。二、根据公司各职能部门提交的年度预算，财务部从公司全局的角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议，形成《年度财务预算》。每年12月15日前批报总经理审批。三、如果总经理对年度财务预算有调整，各有关部门则再按上述程序提交调整预算。四、预算结余可以跨月度使用，但不能跨年度。五、不同性质的费用类别间不能调剂使用，同类费用间经总经理同意可调剂使用。第三条预算管理一、年度预算一经下达，原则上不得变更。二、预算具有平衡资金、控制开支、开源节流等约束功能，各职能部门必须全面执行。三、成本费用发生时，财务应对照预算逐笔审核是否在预算内。四、财务会计要检查、分析财务预算的执行情况，认真考核财务成果，反映存在的问题，提出整改及处理意见。第四条财务预算调整一、每年六月份，总经理办公会对本年度财务预算根据实际情况进行适当调整，经公司总经理签发后调整生效。二、年度预算非下列原因，不得调整：（一）、国家重大政策性因素导致预算不能实现；（二）、因公司经营战略变化和调整导致预算改变；（三）、财务预算制定时不可预见性的重大因素导致预算需要调整；第五条预算外支出一、无财务预算的开支原则上不作安排，开支由财务部负责控制。二、未列入预算而因工作确需开支的，由相关职能部门进行预算外追加申请，并按相关程序报批后执行。三、追加预算后各月预算累计超过年度总预算时，按年度审批程序报批后方可实施。第二章工程、营销支出的财务管理制度第3页共29页第2页共29页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共29页第一条目的为了有效地控制工程项目成本支出，规范项目开发过程中，工程材料采购和材料款（为开发项目所购主材、辅材及各种设施设备）、工程款的支出（前期工程、建筑安装工程、基础设施工程、公共配套工程等项目）、营销费用支出等以降低开发项目成本，提高公司经济效益，特制定本制度。第二条适用范围一、工程预付款、进度款、结算款（质保金）的审批、支付。二、材料、设备款的审批、支付。三、设...