第1页共14页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共14页财务会计规范化管理制度设计1．1财务管理制度设计1．1．5内部审计管理制度审计管理制度第1章总则第1条目的为规范公司的内部审计工作，保证审计质量，维护公司利益，依照国家相关法律法规的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。第2条适用范围本制度对所有与审计工作相关的活动做出了规定。第3条职责划分内部审计工作是在审计监督委员会的领导下，由审计部负责执行、各相关部门配合执行。相关机构的职责如下表所示。内部审计组织体系及职责说明表第2页共14页第1页共14页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共14页单位人员组成职责及权限审计监督委员会隶属于公司董事会，其成员全部由董事组成，其中独立董事应占半数以上并担任召集人，且至少应有一名熟悉企业财务、会计和审计等方面的专业人士1．指导和监督内部审计制度的建立和实施2．召开会议，审议审计部提交的工作计划和报告等3．向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题等4．协调审计部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系5．公司董事会授权的其他事宜审计部由审计部经理、审计专员组成，相关人1．对公司及所属单位的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行第3页共14页第2页共14页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共14页员应具备国家规定的相关职业资格；对审计监督委员会负责，并向审计监督委员会报告工作监督和评估2．对公司及所属单位的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计3．协助建立健全反舞弊机制，关注和检查可能存在的舞弊行为4．向审计监督委员会报告内部审计计划的执行情况及发现的问题5．负责公司各项审计工作，并协助外部监管机构对公司进行的检查和外部审计单位对公司进行的审计各相关部门负责配合、支持审计部进行各项审计工作第4条内部审计内容第4页共14页第3页共14页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共14页内部审计工作包括但不限于下列5项内容。1．遵循性审计：对公司日常经营过程中遵守相关法规、政策、流程、计划、预算、程序、合同协议等遵循性标准的情况作出评价。2．风险审计：对公司内部控制中的风险管理状况进行审查和评价。3．绩效审计：对本公司及下属单位经济管理效率和效果进行审计。4．任期经济责任审计：对本公司及下属单位管理人员的任期经济责任进行审计。5．其他审计：建设项目审计、物资采购审计等专门审计，以及法律法规规定和公司董事会要求办理的其他审计事项。第2章内部审计实施第5条审计计划1．年度审计计划应包括审计项目、审计目标、时间与人员安排等内容。2．审计部应当在每个会计年度结束前两个月内制订次一年度的第5页共14页第4页共14页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共14页内部审计工作计划，报审计监督委员会批准后执行。3．审计部在制订年度审计计划时，应根据公司及下属单位的实际情况以及董事会相关决定，评估当年的审计重点，以确定当年的重点审计项目。第6条建立审计工作组审计部在实施审计前应组成审计工作组，并制定审计项目实施方案。审计工作组应由两名以上的内部审计人员组成，其中一名为项目负责人。第7条审计原则审计工作组开展各项审计工作，应恪守独立、客观、公正、实事求是的原则，忠实履行工作职责，并严守公司商业秘密。第8条审计方式审计项目的实施可采用就地审计和报送审计两种方式。审计项目采用就地审计方式的，审计部应提前下达“审计通知书”。第9条实施审计在实施审计工作的过程中，应当遵照以下规定进行。第6页共14页第5页共14页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第6页共14页1．审计工作组实施审计，应当遵守有关内部审计准则和规定等业务规范，对审计的过程应以审计工作底稿的形式加以记录。2．审计工作组在完成外勤工作后，应及时编写审计沟通稿，审计沟通稿...
