2024年税务师考试试题及答案VIP免费

税务师考试试题及答案税务师考试试题及答案《税法一》《税法二》1.我国实体法税种中，人大常委会正式立法的税种包括()。【答案】C2.下列税法合用原则中，作为税收争讼的原则，为了保证国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是()。【答案】A3.下列有关税收实体法各要素的表述，对的的是()。C.税目是课税对象的详细化，代表课税的深度【答案】B4.税基式减免是指通过直接缩小计税根据的方式实现减免税的一种形式，下列不属于税基式减免的是()。【答案】D5.如下有关税收法律关系的表述对的的是()。B.处理税收法律关系中的争议不合用于调解原则，但波及税务行政赔偿的可合用调解原则【答案】B6.若某税种合用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为()。A.2.4万元B.5.5万元C.1.9万元D.1.6万元【答案】C【解析】五成相称于应纳税额的50%，则应纳税额=5__20%+3__20%__(1+50%)=1.9(万元)。7.居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而予以抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠措施在国际税收中称为()。【答案】C8.如下有关油气田企业涉税业务不符合规定的是()。A.油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务应缴纳增值税B.油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业，应就其总承包额缴纳增值税C.油气田企业将承包的生产性劳务分包给非油气田企业，应就其总承包额缴纳营业税D.油气田企业跨省提供生产性劳务，应在劳务发生地按3%的预征率计算缴纳增值税【答案】C【解析】油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应就其总承包额缴纳增值税。9.增值税一般纳税人将进口软件产品进行当地化改造后对外销售，其销售的软件产品可执行规定的增值税即征即退政策。如下不属于当地化改造的是()。【答案】D10.下列支付的运费中不容许计算扣除进项税额的是()。【答案】B1.如下有关消费税的说法不对的的是()。A.果啤属于啤酒，应征消费税B.以白酒和酒精为酒基，加入香料、药材、补品配置或泡制的酒，按照“其他酒”中“复制酒”征税D.车身长不小于7米(含)，并且座位在10～23座(含)如下的商用客车，不缴纳消费税【答案】B2.某酒厂年1月份生产一种新的粮食白酒，直接用于春节职工福利2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨38000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的增值税和消费税合计为()。A.40430元B.42218元C.41090元D.41590元【答案】D【解析】自产产品用于职工福利的视同销售缴纳增值税和消费税。注意吨的换算，1吨=1000公斤从量税=2__20__0__0.5=20__0(元)从价税应纳的消费税=[2__38000__(1+10%)+20__0]divide;(1-20%)__20%=21400(元)该厂当月应纳消费税=20__0+21400=23400(元)该厂当月应纳增值税=[2__38000__(1+10%)+23400]__17%=18190(元)或者=[2__38000__(1+10%)+20__0]divide;(1-20%)__17%=18190(元)当月增值税、消费税合计=23400+18190=41590(元)。3.某经同意经营金银饰品的首饰商店是增值税一般纳税人，2月将2只纯金项链坠用于过生日职工的礼品(没有同类价格)，账面购进原价2只合计为2500元;销售18K金项链20条，向消费者开出的一般发票金额为36000元;销售外购镀金项链50条，向消费者开出的一般发票金额为15000元。该首饰商店当月份应纳消费税为()。A.1677.94元B.1645.30元C.1663.46元D.1925元【答案】A【解析】镀金项链不在零售环节缴纳消费税。应纳消费税=[2500__(1+6%)divide;(1-5%)+36000/(1+17%)]__5%=1677.94(元)。4.下列应视同销售缴纳消费税的状况是()。【答案】D5.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向()海关申报纳税【答案】D6.按现行营业税政策的规定，下列业务收入不征或免征营业税的是()。【答案】D7.按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征收营业税的是()。【答案】D8.某航空运送企业与A企业签订协议，将一架飞机连同操作人员租给其使用，租期3个月，收取租金500万，A企业还向运送企业支付其间的修理费用和操作人员工资100万...