注册税务师考试税法二模拟试题02一、单项选择题1.根据企业所得税的有关规定，如下对于所得来源确定的表述中，对的的是（）。A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定C.提供劳务所得，按照机构所在地确定D.转让动产，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定2.下列有关所得税收入确实认，说法不对的的是（）。A.接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现B.特许权使用费收入，按照协议约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C.权益性投资收益，一般状况下按照被投资方作出利润分派决定的日期确认收入的实现D.租金收入，应当按实际收届时确认收入3.该企业所得税申报表附表第1行的金额1710万元，主表第1行的金额为1500万元，实际发生的业务招待费支出为32万元，可以在所得税前扣除的业务招待费支出为（）万元。A.8.55B.7.50C.19.20D.11.554.如下各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是（）。A.与生产经营有关的工具B.小汽车C.火车D.电子设备5.某居民企业实际支出的工资、薪金总额为150万元，发生的三项经费33.50万元，其中福利费本期发生28万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。A.0B.7.75C.7D.35.506.某设备生产企业假定利润总额是520万元，其中销售收入为1500万元，广告费支出为52万元。安顿了一批残疾人员，在应付职工薪酬科目中列支了整年支付残疾人员的工资是20万元，此外，超标广告费90万元，假定不存在其他纳税调整事项，则应缴纳的企业所得税是（）万元。A.130B.102.5C.105D.125.57.某居民企业获得生产经营收入总额2800万元，发生销售成本万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中含业务招待费15万元，未包具有关税金及附加），上缴增值税60万元、消费税140万元、都市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠10万元。该企业在计算应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（）万元。A.2.25B.8.76C.1.24D.108.某企业3月1日向其控股企业借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算应纳税所得额时，应调整的利息费用为（）万元。A.30B.28C.20D.89.根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（）。A.企业安顿残疾人员所支付的工资B.企业购置节水专用设备的投资C.企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资D.购进的环境包括专用设备的投资10.根据企业所得税法的规定，下列说法不对的的有（）。A.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳B.扣缴义务人未代扣代缴税款的，同步企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款C.税务机关在追缴该企业应纳税款时，应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告知该企业D.对非居民企业在中国境内获得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人11.某外商投资企业自行申报以50万元从境外甲企业（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以45万元转售给乙企业（非关联企业）。假定该企业的销售毛利率为20％，企业所得税税率为25％，按再销售价格法计算，本次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。A.11250B.12500C.22500D.2500012.纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。税法规定对关联企业所得不实的，调整措施不对的的是（）。A.利润分割法B.再销售价格法C.交易净利润法D.成本分割法13.企业以《资源综合运用企业所得税优惠目录》规定的资源作为重要原材料，生产非固定限制和严禁并符合国家和行业有关原则的产品获得的收入，（）。A.实行免税B.减按90％计入收入总额C.减半征收D.减征30％税款14.某小型微利企业经...
