税务稽查方法与调账课件THEFIRSTLESSONOFTHESCHOOLYEAR•税务稽查概述•税务稽查方法•税务稽查重点•税务稽查风险及应对•调账方法与技巧•案例分析01税务稽查概述税务稽查的定义税务稽查是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴税款义务情况进行的审查和监督。税务稽查的目的是为了规范税收征管，防止税收流失，保障国家财政收入，促进经济和社会发展。税务稽查的流程包括案源管理、选案、检查、审理、执行等环节。税务稽查的目的保障国家财政收入促进经济和社会发展通过税务稽查，发现和纠正各种偷税、逃税等违法行为，确保国家税收不受损失。通过税务稽查，推动经济发展和社会进步，促进产业结构调整和转型升级。规范税收征管通过税务稽查，加强对纳税人的管理和监督，规范税收征管行为，提高税收征管效率。税务稽查的流程检查对选定的纳税人、扣缴义务人进行实地核查和取证，了解其纳税申报情况、税款缴纳情况等。选案审理根据案源管理情况，选取需要开对检查中发现的涉税问题进行分析和评估，确定是否构成违法行为。展税务稽查的对象，制定稽查计划。案源管理执行对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴税款义务情况进行全面梳理和分析，确定稽查对象。对确认违法的纳税人、扣缴义务人进行处罚和追缴税款等处理。01税务稽查方法实地调查法总结词通过实地走访、观察，直接了解企业生产经营情况。详细描述实地调查法是税务稽查中常用的一种方法，主要是通过实地走访、观察企业的生产经营场所、设施和流程，了解企业的实际情况，核实企业提供的纳税申报数据的真实性。这种方法能够直接获取第一手资料，有助于发现企业是否存在偷税、逃税等违法行为。数据分析法总结词通过对企业财务报表、税务数据等进行分析，发现异常和漏洞。详细描述数据分析法是通过分析企业的财务报表、税务数据等资料，运用统计学、数据分析等技术手段，发现数据之间的关联性和规律性，从而发现企业是否存在异常和漏洞。这种方法能够快速、准确地发现企业存在的问题，提高稽查效率。约谈询问法总结词与企业负责人、财务人员进行面对面的交流，了解企业纳税情况。详细描述约谈询问法是通过与企业负责人、财务人员进行面对面的交流，了解企业的纳税情况、生产经营状况等，核实企业提供的纳税申报数据的真实性。这种方法能够直接获取企业的口头陈述，有助于发现企业是否存在违法行为。举报利用法总结词鼓励企业内部员工、社会公众等举报企业违法行为。详细描述举报利用法是通过鼓励企业内部员工、社会公众等举报企业违法行为，获取违法行为的线索和证据。这种方法能够及时发现和打击企业违法行为，提高稽查效率。01税务稽查重点偷税漏税检查偷税漏税是税务稽查的重点之一，主要检查纳税人是否按照税法规定如实申报、缴纳税款。偷税漏税检查主要关注纳税人的申报数据与实际经营情况是否相符，是否存在少报、漏报、不报税的情况。检查内容包括但不限于企业财务报表、纳税申报表、发票、合同等资料，以及实地核查企业生产经营情况。虚开发票检查虚开发票检查是防止税收流失的重要手段，主要检查纳税人是否存在虚开、伪造、变造发票等行为。虚开发票检查重点在于核实发票的真实性、合法性以及关联性。通过对发票代码、号码、开票日期等信息进行比对分析，以及调查企业与开票方的业务往来情况，判断是否存在虚开发票行为。同时，对涉嫌虚开发票的企业进行现场核查，核实其生产经营情况与发票开具情况是否相符。关联交易检查关联交易检查是防止税收流失和防范洗钱、恐怖主义资金等不法活动的重要手段，主要检查企业与其关联方之间的交易是否合理、合法。关联交易检查涉及对企业的股权结构、实际控制人、资金流向等方面的调查。通过分析企业与其关联方之间的交易价格、数量、结算方式等，判断是否存在不合理的转移定价、虚构交易等情况。同时，对关联方的经营情况、财务状况进行核查，以确认关联交易的真实性和合法性。对于存在问题的关联交易，将依法进行处理，并对相关责任人进行处罚。01税务稽查风险及应对税务稽查风险识别010203识别方法关键指标风险点通过分析企业财务报表、纳税申报资料以及...
