24/9/71集团财务内部分享破产重整那点事2016年9月20日24/9/7第一部分破产重整制度及治理结构第二部分法律程序第三部分重整方案及会计核算第四部分定价原则及信息披露目录目录第一部分破产重整制度及治理结构企业破产的中国法律规范《民事诉讼法》、《公司法》《企业破产法》（2007年6月1日施行，首次引入破产重整概念）（美国1978年《美国破产法》CH17破产保护）破产清算破产重整一、适用法律二、厘清概念企业破产1企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，根据《破产法》的规定可以由人民法院依法将其全部财产抵付所欠的各种债务，并依法免除其无法偿还债务。.企业清算（包括：普通清算和破产清算）2是指企业按章程规定解散以及由于破产或其他原因宣布终止经营后，对企业的财产、债权、债务进行全面清查，并进行收取债权、清偿债务和分配剩余财产的经济活动。.破产重整3是指企业无法清偿债务时，为了防止企业走向破产清算，按照法定程序，使企业继续营业，走出困境实现复兴的经济活动。企业清算的原因企业的经营期限届满，投资方无意继续经营股份有限公司和有限责任公司的股东会议决定公司解散投资一方或各方不履行协议、合同、章程规定的义务，致使企业无法继续经营企业合并或者分立，需要解散企业发生严重亏损，无力继续经营企业宣告破产企业因自然灾害、战争等不可抗拒因素遭受严重损失，无法继续经营企业因违反国家法律、法规，危害社会公共利益，被依法撤销法律、企业章程所规定的其他解散事由已经出现三、区别不同（重点）破产清算破产重整申请主体债权人、债务人债权人、债务人或者出资额占债务人注册资本十分之一的出资人会计假设非持续经营持续经营四、治理结构股东大会人民法院债权人会议管理人董事会经理层监事会1）管理人模式2）债务人模式9管理人的组成：法律规定：由有关部门、机构的人员组成的清算组依法设立的律师事务所、会计师事务所、破产清算事务所等社会中介机构担任不得担任管理人的人员因故意犯罪受过刑事处罚曾被吊销相关专业执业证书与本案有利害关系人民法院认为不宜担任管理人的其他情形实际案例（2007年-2011年：32例）由地方政府及其相关部门，如国资委、银监局等机构，缺乏专业性和独立性第二部分法律程序企业破产的处理程序破产申请人向破产企业所在地人民法院提出破产申请法院受理后，指定管理人债权申报期限要求自人民法院发布受理破产申请公告之日起计算，最短不得少于三十日，最长不得超过三个月召开债权人会议债权人会议的成员依法申报债权的债权人为债权人会议的成员，有权参加债权人会议，享有表决权企业破产的处理程序（续）管理人的职责接管债务人的财产、印章和账簿、文书等资料调查债务人财产状况，制作财产状况报告决定债务人的内部管理事务确定债务人的日常开支和其他必要开支在第一次债权人会议召开之前，决定继续或者停止债务人的营业管理和处分债务人的财产代表债务人参加诉讼、仲裁或者其他法律程序提议召开债权人会议人民法院认为管理人应当履行的其他职责企业破产的处理程序（续）召开债权人会议债权人会议决议表决要求由出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的二分之一以上债权人会议的职责核查债权申请人民法院更换管理人，审查管理人的费用和报酬监督管理人选任和更换债权人委员会成员决定继续或者停止债务人的营业通过重整计划或者和解协议通过债务人财产的管理方案通过破产财产的变价方案和分配方案人民法院认为应当由债权人会议行使的其他职权企业破产的处理程序（续）破产重整提出重整申请的条件在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前法院调查和裁决组成重整机构制定重整计划报法院裁定通过情形一：通过：由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的三分之二以上情形二：法院强制通过实施情形三：不通过，进入破产清算程序重整期限内完成重整工作，法院...
