企业会计分录详解(完整版)VIP免费

11、2、蝿1日，取现备用40000。节借:库存现金40000螃贷:银行存款-工行400003、4、羈1日，购现金支票，支付工本费20元。袅借:管理费用-办公费20羄贷:银行存款-工行205、6、薂1日，缴纳上月提取的养老保险、失业保险费18000，用社会保险费专用缴款书转账支付。羈本月会计处理：芆借:应付职工薪酬-社会保险费18000蚆贷:银行存款-工行18000芁上月计提会计处理:肈借:管理费用-社会保险费18000蚇贷:应付职工薪酬-社会保险费180007、8、肄1日，缴纳上月未交增值税85000，营业税5000，城市维护建设税6300，教育费附加2700。肀本月会计处理:膇借:应交税费—应交营业税5000肈--城市维护建设税6300袆--教育费附加2700肃应交税费—未交增值税85000芇贷:银行存款99000膅上月计提会计处理:2芄借:营业税金及附加14000袂贷:应交税费--应交营业税5000莇--城市维护建设税6300薆--教育费附加2700羆借:应交税费—应交增值税（未交增值税转出）85000蚁贷:应交税费—未交增值税850009、10、蚁1日，销售布艺沙发300套给华福商场，单价3000，税率17%，货已发出，税票已开，款未收到。羇借:应收账款-华福商场1053000蒃贷:主营业务收入-布艺沙发900000蚄应交税费—应交增值税（销项税额）153000螁引申：假设本企业为小规模纳税人（商业6%），会计分录为莈借:应收账款-华福商场954000膅贷:主营业务收入-布艺沙发900000蒂应交税费—应交增值税5400011、12、袁1日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料30方，货款27000，增值税4590，转支付款。螈借:在途物资-木料27000蚃应交税费—应交增值税（进销税额）4590芁贷:银行存款-工行31590羁引申：假设本企业为小规模纳税人，会计分录为羅借:在途物资-木料31590莅贷:银行存款-工行3159013、14、羀2日，从重棉二厂购入布料5000米，不含税价80000，税率17%，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，货款及税款已转账支付。3肁借:原材料-布料80000莆应交税费—应交增值税（进销税额）13600螃贷:银行存款-工行91360肃引申：如是企业取得的增值税发票为普通发票时，不能进行进项税抵扣，则应计入材料成本膀借:原材料-布料91360螇贷:银行存款-工行9136015、16、蒅2日，出售给个体户王渝报废的边角余料，收入现金100元。螂借:库存现金100膀贷:其他业务收入10017、18、膈2日，购买办公用胶水。羃借:管理费用-办公费250薁贷:库存现金25019、20、芀2日，收到临时工刘岚交来押金。芅借:库存现金250蚅贷:其他应付款-刘岚25021、22、莀2日，从云南宜丰木材厂购入木料1000方，不含税价890000，税率17%，运费2500，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，款已转账支付。莀借:原材料-木料892500蚆应交税收金-应交增值税(进项税额)151300膂贷:银行存款-工行1043800莃引申:如果企业取得运输发票并通过认证,按规定,可以运输和建设基金为基数,按7%进行抵扣.(运费不含装载费)蒀借:原材料-木料892360(890000+2500-2000*7%)肇应交税收金-应交增值税(进项税额)151440(151300+2000*7%)4袄贷:银行存款-工行1043800膁引申:如企业为商业企业,可如下核算：薀借:原材料-木料890000蒇应交税收金-应交增值税(进项税额)151300节贷:银行存款-工行1041300袀借:销售费用-运杂费2500蚀贷:银行存款-工行2500袈注：工业企业向废旧物资单位收购废旧物资进行生产时，可按收购凭证金额的10%进行抵扣，如是向农业生产者收购免税农产品，可按农产品收购凭证金额的13%进行抵扣。“运七、废十、农十三”23、24、肄3日，付电视台广告费。羃借:销售费用-广告费10000螀贷:银行存款-工行1000025、26、肅3日，销售给南亚家俱城办公桌椅1000套，单价1500，税率17%，双方合同规定，付款条件为2/10、1/20、N/30。螆借:应收账款-南亚家俱城1755000蚂贷:主营业务收入-公桌椅1500000蝿应交税费—应交增值税（销项税额）255000蒆引申:膄1、商业折扣；先折扣，后销售蒁2、现金折扣：为提前收款而给予优惠（37题）蚅3、销售折让：先销售，后折让，前提是商品存在质量问题后，降价出售以减少损失。薃商业折扣账务处理：（6折）蚂借:应收账款-南亚家俱城1053000羆贷:主营业务收入-公桌椅9000005螅应交税费—应交增值税（...