山东省农业科学院会计中心财务风险预警制度(试行)VIP免费

第1页共16页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共16页山东省农业科学院会计中心财务风险预警制度（试行）第一章总则第一条为使会计中心（以下简称中心）更好地履行院党委赋予的核算、结算、监督、服务职能，真正为各单位提供优质高效服务，为院管理决策提供可靠依据，完善事前控制制度，根据《中华人民共和国会计法》及有关财务会计制度，结合我院实际情况，特制定本制度。第二条财务风险预警制度是实施财务监督的重要措施，是为院及各单位加强和改进财务管理、进行科学决策的重要依据之一。中心应按照“统一管理、有效监督”的要求，充分发挥会计信息集成优势，加强对各单位资金活动的监控，发现问题及时反映，做到防患第2页共16页第1页共16页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共16页于未然，真正成为院和各单位经济管理的参谋和助手。第三条财务风险预警应坚持以下原则：1、客观性原则。财务风险预警应在客观真实的会计信息基础上进行客观科学的分析评价，而不能靠主观臆断进行预警。2、前瞻性原则。对财务风险要有预见性，实时对服务单位的经济运行情况进行分析，对潜在风险进行预测估计。3、差异性原则。风险种类、大小、影响范围各有不同，对于不同级别、不同内容的风险在预警时应该区别处理。4、保密性原则。财务风险预警报告限定于相关管理主体，中心不得随意向其他机构和人员披露。所谓相关管理主体主要包括：院主要负责人、分管财务的院第3页共16页第2页共16页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共16页领导、院财务主管部门、单位主要负责人。第四条中心应加强日常会计核算工作，注意收集和整理有关会计信息，加强与各单位的沟通与交流，在日常工作中注重防范财务风险。对已经或将要出现的财务风险要及时预警，避免和控制经济损失。第二章风险种类及内容第五条按风险内容不同，财务风险一般包括：国有资产管理风险、应收帐款风险、投资风险、借贷风险、专项资金风险、资金流动风险、成本费用风险等。国有资产管理风险，指单位国有资产减值和灭失风险。主要是固定资产购建、使用、处置等未执行省和院国有资产管理办法造成的利益损失，以及国有资本经营风险。应收账款风险主要指赊销业务发生后因催要不及时、第4页共16页第3页共16页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共16页债务人经营不善无力偿还等原因形成的风险。投资风险是指单位对外投资失误或未能实现预期投资收益所带来的风险。借贷风险是单位使用国家银行贷款或院内部拆借资金过程中，因偿债或违反了财务杠杆原理形成的风险。专项资金风险是各单位通过多种途径争取的科研开发等专项经费，因管理使用不善或未能完成任务而带来的惩戒风险。资金流动风险是因资金周转缓慢造成资金短缺，给单位正常业务活动或生产经营带来的风险。成本费用风险指因对市场前景预测失误，形成产品成本的原材料、人工成本等相对过高而形成的利润损失风险。其他可能给单位带来损失的财务风险。第5页共16页第4页共16页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共16页第六条按单位性质不同，财务风险包括事业单位财务风险及经营单位财务风险。事业单位财务风险主要指事业单位因管理不善或违反相关财会规章制度致使出现财务困难、国有资产流失或受到有关部门惩戒等问题而形成的财务风险。经营单位财务风险是指院及所属经营单位因经营管理不善或财务会计工作薄弱致使出现经营亏损甚至资不抵债等问题而形成的财务风险。第七条对各类财务风险的确认，主要依靠会计人员的职业素养和单位提供资料的真实性和完整性。在分析评估财务风险时应参照有关财务会计制度、国有资产管理制度及相关专项资金管理办法的规定，如《企业会计制度》、《事业单位会计制度》、《山东省农业科学院国有资产管理办法》等，并重点分析以下财务第6页共16页第5页共16页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第6页共16页指标：1、资产负债率：表明单位资产总额中，债权人提供资金所占...