第1页共31页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共31页一、单项选择题1、某企业2010年发生亏损200万元，2011年实现税前会计利润500万元，其中包括国债利息收入20万元；在营业外支出中有税收滞纳金罚款30万元；所得税率为25％。则企业2011年的所得税费用为（）万元。A.112.5B.130C.150D.77.5【考点】所得税费用【答案】D【解析】2011年的所得税费用＝（500－200－20＋30）×25％＝77.5（万元）。5年之内的亏损，可以用税前利润弥补。2、甲企业于2011年9月1日以25000元的价格购入一项摊销期限为5年的专利权。2012年9月1日，甲企业将其转让，取得转让收入30000元，交纳营业税1500元。则转让该项专利权应计入营业外收入的金额为（）元。A.20000B.8500C.10000D.6500【考点】营业外收支【答案】B【解析】转让该项专利权所实现的净收益＝30000－（25000－25000÷5×1）－1500＝8500（元）。3、下列交易或事项中，不应确认为营业外收入的是（）。A.捐赠利得B.收到与收益有关的政府补助C.出售无形资产的净收益D.转让无形资产使用权的收益【考点】营业外收支【答案】D【解析】本题考核营业外收入核算的内容。转让无形资产使用权的收益计入其他业务收入，不计入营业外收入。4、下列业务或者事项中，会影响企业营业外收入的是（）。A.确实无法支付的应付账款B.国债利息收入C.固定资产盘盈D.存货盘盈【考点】营业外收支【答案】A【解析】本题考核营业外收入核算的内容。确实无法支付的应付账款记入“营业外收入”；国债利息收入应记入“投资收益”；盘盈的固定资产应该作为前期差错，通过“以前年度损益调整”科目核算；存货盘盈应该冲减管理费用。5、某企业20x1年度利润总额为505万元，其中本年度国债利息收入8万元，已计入营业外支出的税收滞纳金3万元；企业所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业20x1年度所得税费用为（）万元。第2页共31页第1页共31页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共31页A.126.25B.125C.124.25D.100【考点】所得税费用【答案】B【解析】根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，企业发生的税收滞纳金是不能在税前扣除的，所以企业的应纳税所得额＝505－8＋3＝500（万元）。该企业20x1年度所得税费用＝500×25％＝125（万元）。6、某企业于2010年8月接受一项产品安装任务，安装期7个月，合同总收入50万元，年度预收款项25万元，余款在安装完成时收回，预计总成本为40万元。2010年末请专业测量师测量，产品安装程度为80％。该项劳务影响2010年度利润总额的金额为（）。A.40万元B.8万元C.0D.25万元【考点】营业利润【答案】B【解析】本题考核利润总额的计算。当年应确认的收入＝50×80％＝40（万元），当年应结转的成本＝40×80％＝32（万元），所以当年影响利润总额的金额=40－32＝8（万元）。7、某企业处置一项固定资产，取得价款300万元，该固定资产的账面原值为700万元，已计提折旧450万元，已计提固定资产减值准备50万元，支付清理费用为20万元，则计入营业外收入的金额为（）万元。A.80B.120C.100D.200【考点】营业外收支【答案】A【解析】本题考核营业外收入的核算。营业外收入＝300－（700－450－50）－20＝80（万元）借：固定资产清理200累计折旧450固定资产减值准备50贷：固定资产700借：固定资产清理20贷：银行存款20借：银行存款300贷：固定资产清理300借：固定资产清理80贷：营业外收入——非流动资产处置利得808、某企业处置一项固定资产，取得价款300万元，该固定资产的账面原值为700万元，已计提折旧450万元，已计提固定资产减值准备50万元，支付清理费用为20万元，则计入营业外收入的金额为（）万元。A.80B.120第3页共31页第2页共31页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共31页C.100D.200【考点】营业外收支【答案】A【解析】本题考核营业外收入的核算。营业外收入＝300－（700－450－50）－20＝80（万元）借：固定资产清理200累计折旧450固定资产减值准备50贷：固定资产700借：固定资产清理20贷：银行存款20借：银行存款300贷：固定资产清理30...
