第1页共5页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共5页公司万科企业股份有限公司（深圳万科）流程财务报告子流程税务管理子流程参考号#SZ-FR-F修正日期制作人复核人20/09/071．流程总述本子流程描述了万科企业股份有限公司（深圳万科，共20个全资、控股子公司）税金申报、缴纳、计提流程，涉及的税种包括企业所得税、个人所得税和资产税（车船使用税/房产税/土地使用金），营业税和土地增值税的相关描述见“房地产销售及收款”子流程。总部制定《万科集团税务管理规范》，规范一线公司的税务管理工作，深圳公司未制定税务管理方面的本地化规范。深圳公司财务部门设置专门工作岗位负责税务工作；财务管理部门的税务组工作人员通过和当地税务部门的沟通、关注当地税务部门政策动态，收集税务政策的变化。财务管理部门负责税务工作人员的岗位职责在“职位说明书”中规定，并经财务管理部门相关负责人审核。[公司和全资、控股公司的财务部门设置专门岗位负责税务工作，财务部门的税务工作人员的岗位职责在岗位说明中规定。]（控制活动编号：FR-F-01）当集团范围的税务政策发生变化后，总部相关岗位将税务政策的变化上报财务管理部相关负责人，税务政策的变化经审核后下发各一线公司执行。如果涉及税务政策的重大调整，则总部财务管理部召集一线公司财务部门税务负责人，就相关税务政策进行讨论，下发“通知”的同时会将讨论结果以指南的形式下发一线公司。[公司相关岗位跟踪税务政策的变化，税务政策的变化在整个集团范围内得到一致执行。]（控制活动编号：FR-F-02）深圳公司所处地方的税务政策发生改变时，深圳公司财务管理部门负责税务工作的人员须将税务政策的变化以“报告”的形式上报总部财务管理部备案。[全资、控股子公司所在地地方税务政策的变化须上报公司财务部门备案。]（控制活动编号：FR-F-03）2．流程描述2.1个人所得税第2页共5页第1页共5页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共5页2.2企业所得税2.3资产税2.1个人所得税总部人力资源部门统一计算深圳公司员工的工资，总部人力资源部门负责薪资计算的工作人员每月将用于计算当月薪资的所需数据导入薪资系统，根据SAP系统参数的设置，自动计算不同岗位员工的所得税、实发工资等明细信息，并自动生成深圳公司的“工资清单”相关描述见总部人力资源流程。总部人力资源部门相关负责人批准工资清单后，将工资清单转发深圳公司人力资源部门。深圳公司财务管理部门税务工作人员根据工资清单上的个人所得税金额申报应缴个人所得税，在网上或者手工填写“个人所得税纳税申报表”，并在核对工资清单上的个人所得税汇总金额和申报汇总金额后，执行申报程序。个人所得税纳税申报表须经财务管理部门负责人审核签章、加盖公司公章；纳税申报表其中一联送交税务机构，另一联由财务管理部税务组归档保存。[公司和全资、控股子公司财务部门税务工作人员按照经人力资源部审核签章的工资数据和个税计算结果申报应缴个人所得税。]（控制活动编号：FR-F-04）深圳公司财务管理部工作人员收到“个人所得税完税证明”后，根据完税凭证做账务处理。[公司和全资、控股子公司财务管理部门工作人员根据个人所得税完税凭证做账务处理。]（控制活动编号：FR-F-05）深圳公司财务管理部工作人员每月根据人力资源部提供的工资清单预提个人所得税,制作“预提个人所得税会计凭证”。在实际处理中，财务管理部负责个人所得税的工作人员当月计提上个月的应缴个人所得税，每年的最后一个月同时计提上个月和当月的应缴个人所得税，确保年度应缴个人所得税金额无跨期错误。[公司和全资、控股子公司财务管理部门税务工作人员按照经人力资源部审核签章的工资数据或工资数据计提应缴个人所得税。]（控制活动编号：FR-F-06）2.2企业所得税深圳公司自行负责企业所得税的申报和缴纳，根据累计利润额、预收账款的净增加额缴纳每个季度的企业所得税；项目结束后，根据项目累计确认的利润进行企业所得税的汇算清缴。深圳公司季度末...
