工作底稿—短期投资VIP免费

第1页共16页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共16页上海立信长江会计师事务所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被审计单位:A公司审核员:程捷日期:2006.02.08索引号:A2-0审查项目:短期投资会计期间:2005.12.31复核员:刘佳日期:2006.02.09页次:调整事项说明及调整分录本项目未审数为206,326,606.05元，审计调减36,039,600.00元。调整事项说明如下：1、（底稿见索引A2-5-5），经查验，“股票投资-安阳钢铁”系2005年12月抵债来的，该项抵债的资产形态在资产负债表日实质并未转移给A公司。应调整回原债权状态，并计提相应的坏账准备：ADJ1#：调整恢复债权DR其他应收款285,600.00CR短期投资-股票投资285,600.00ADJ2#：计提坏账准备DR管理费用153,288.80CR坏账准备-其他应收款坏账准备153,288.802、（底稿见索引A2-5-6），经查验，基金系存入的认购资金。此项投资的权利与义务没有真实发生，应予以调整：ADJ：调整存出投资款DR其它货币资金-存出投资款100,000.00CR短期投资-其他投资100,000.003、（底稿见索引A2-7-4），经查验，公司将持有期间收到的债券利息收入计入“投资收益”。与制度规定不符，予以调整冲减投资成本。ADJ：调整持有期间已收到的债券利息DR投资收益-债券利息654,000.00CR短期投资-债券投资654,000.004、（底稿见索引A2-8-1），经查验，委托贷款已提前收回，公司会计处理错误。予以调整冲销。ADJ：调整已收回的委托贷款DR应付账款-××公司35,000,000.00CR短期投资-其他投资35,000,000.00审计结论：审定数170,287,006.05元,予以确认。第2页共16页第1页共16页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共16页上海立信长江会计师事务所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被审计单位:A公司审核员:程捷日期:2006.02.03索引号:A2-2审查项目:短期投资会计期间:2005.12.31复核员:刘佳日期:2006.02.09页次:短期投资总体分析性复核记录目的：判断本期投资增减变动的主要原因，初步确定审计策略、重点审计目标执行：1、总体规模对比（1）本期增加20633万-8263万=12370万从构成看，主要是国债投资增加近1亿元；（2）期末投资总额占资产总额的50%。结论：初步确定本项目作为审计重点项目，拟实施详查。2、新增投入资金成本与浮动盈亏收益的分析，初步判断新增投资的合理性（1）本期新增投资约1.24亿元，按年平均贷款利率6%计算资金成本为1.24*6%=744万元；（2）期末存量投资（不含委托贷款）1.71亿元,市价1.82万,浮动盈亏约1100万元。1100-744=356万元结论：浮动盈亏大于资金成本，初步确定新增投资合理。审计结论：通过以上分析，初步确定重点审计对象为：各项投资的存在性及其所有权。第3页共16页第2页共16页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共16页上海立信长江会计师事务所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被审计单位:A公司审核员:程捷日期:2006.02.03索引号:A2-3-1-1审查项目:短期投资会计期间:2005.12.31复核员:刘佳日期:2006.02.09页次:“短期投资”问询记录时间：2006年2月3日地点：A公司508会议室参加人员：A公司：董事会秘书、财务总监、投资部经理会计师事务所：审计项目负责人刘佳、“短期投资”项目审计人员程捷程问：贵公司短期投资规模比2004年有较大幅度地增大，期末余额占了资产总额的50%。我们想了解一下公司在这方面的决策、执行、管理等内部控制流程情况。董秘：对于投资，我们建立了一整套内部管理制度。决策程序为：由投资部进行调查分析并提出详细投资项目计划，报经营班子讨论通过，再报公司董事会决议批准。具体操作时，由投资部提前2日报基本价位，在董事会决议批准的计划框架内，授权总经理审批，在基本价位上下2%区间授权投资部实施交易。投资部经理：在总经理审批后，由我下指令给下属执行，并要求每天下午4点钟汇报当天的成交回报和资金余额，次日将交割单原件交给财务入账，自己留复印件。我们部门建立了台账，每月与财务对账一次，都对平的。程问：今年的投资情况？董秘：投资部经调查分析...