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第1页共9页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共9页1、收到预付工程款时借：银行存款200000贷：预收账款2000002、工程完工结算时借；预收账款4000000贷：工程结算收入40000003、结转收入借：工程结算收入3000000贷：本年利润300000004、施工过程中发生的材料费借：工程施工--材料费235000贷：银行存款（或库存材料等）2350005、支付人工费借：工程施工--人工费45600贷：现金（或应付工资等）456006、发生的机械费用借：工程施工--机械使用费560000贷：银行存款（或累计折旧等）5600007、发生的其他直接费学会计论坛借：工程施工--其他直接费247800贷：银行存款（或现金等）2478008、工程完工结算借：工程结算成本890000贷：工程施工8900009、结转成本借：本年利润3678000贷：工程结算成本367800010、提取时借：工程结算税金及附加50000贷：应交税金--营业税32000--城建税14000--教育费附加400011、结转税金借：本年利润578900贷：工程结算税金及附加57890012、上缴税金借：应交税金--营业税32000--城建税14000--教育费附加4000贷：银行存款5000013、支付租赁费时，根据机械租赁结算单、收据（或发票）作：借：工程施工——机械使用费56400第2页共9页第1页共9页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共9页贷：内部存款或内部往来5640014、支付大型机械进退场费，根据合同、收据作：借：工程施工——机械使用费43600贷：内部存款或内部往来4360015、支付中小型机械修理费，根据修理费发票或机械配件领用报表作：借：工程施工——机械使用费25780贷：内部存款或内部往来12360库存材料——机械配件1342016、机械操作人员工资分配，根据工资分配单作：借：工程施工——机械使用费48400贷：应付工资4840017、发放工资时，根据审核无误的工资单作：借：应付工资——基本工资、综合补贴67890贷：其他应付款——工资代扣款4560应交税金——个人所得税25680现金3765018、月末根据劳资人员提供的工资分配单作：借：工程施工——成本项目76238贷：应付工资7623819、计提福利费14％、工会经费2％、教育经费1.5％时作：借：工程施工——公司成本（福利费）38450管理费用——工会经费、教育经费65480贷：应付福利费65480其他应付款——工会经费、教育经费3845020、月末根据审核后的分包人工费结算单（根据分包合同注明的条款确定外包工资外包管理费的比例）作：借：应付工资——分包工资500000工程施工——项目间接费67800贷：应付帐款——分包单位56780021、结转工程成本借：工程施工——人工费67465贷：应付工资——分包工资6746522、支付分包工资，根据批准单、发票作：借：预付帐款——分包单位547547贷：内部存款54754723、小型工具用具如以租赁方式取得，付款时根据工具用具结算单、收据作：借：工程施工——其他直接费64790贷：内部存款或内部往来6479024、小型工具用具如是——次性摊销的，根据工具用具领用报表作：借：工程施工——其他直接费67454贷：库存材料——工具用具67454第3页共9页第2页共9页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共9页25、如以现金形式发放给职工承包使用，不发实物，根据发放单作：借：工程施工——其他直接费56868贷：内部存款或现金5686826、工程水电费按水电表实际使用量和预算单价计算，如现场没有水电表的，则按定额计算、编制水电费耗用表，月末作：借：工程施工——其他直接费647580贷：应付帐款——水电费64758027、其他费用在支付时，根据发票、合同等作：借：工程施工——其他直接费45670贷：内部存款4567028、临时设施的核算，按工期分期摊入成本，月末作：借：工程施工——其他直接费67566贷：临时设施摊销6756629、借：工程施工——项目部间接费132468贷：内部存款13246830、根据己完工程结算书确认应收工程价款借：应收帐款44804贷：工程结算4480431、据实际成本耗用单，工程结算书，确认合同收入，合同费用及合同毛利借：主营业务成本67890544贷：主营业务收入678054432、计提已完工程税金借：主营业务税金及附加87600贷：应交税金——营业税67800...