第1页共12页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共12页农村信用社会计科目科目代号科目名称余额方向使用说明一、资产类1011现金借核算信用社的库存现金的增、减。1012业务周转金借核算并帐制信用网点领交的现金以及信用社非营业时间和流动服务及备付费用开支等方面领取的业务周转金。1013在途外币资金借核算农村合作金融机构解入或解出外币现钞时不能当天入账的在途现金，或在途的汇划款项。运送或汇出资金时，借记本科目，贷记有关科目；收到现金贷记通知或汇入行联行报单时，借记有关科目，贷记本科目。本科目按运送或汇划行（社）分别设置明细帐。1112准备金存款借核算信用社存放中央银行一般存款和准备金存款。包括业务资金的存入、调拨、提取、解缴现金，同城往来资金结算等。1113存放中央银行特种存款借核算信用社存入中央银行的特种存款。1114缴存中央银行财政性存款借核算信用社在按规定应缴存中央银行的财政性存款。1115专项央行票据借本科目核算中国人民银行发行的用于置换信用社不良资产及历年亏损挂帐的专项中央银行票据。信用社收到专项央行票据时，借记本科目，贷记XX科目（或抵债资产、投资）科目和利润分配—未分配利润科目；兑付专项央行票据时，借记央行专项扶持资金科目，贷记本科目。1116央行专项扶持资金借本科目核算信用社已兑付的到期专项央行票据款项。收到已兑付专项央行票据款项时，借记本科目，贷记专项央行票据科目，本科目属过渡性科目。1121存放农业银行款项借核算存入农业银行的一般转存款，包括业务资金存入、调拨、现金解缴和提取、往来结算资金、一般性存款和定期存款等。1123存放其他同业款项借核算存入其他金融机构（除中央银行、农业银行）的各种存款。1124存放联社款项借核算信用社存入联社的结算资金、一般存款和定期存款。非独立核算的信用网点，一般不能将业务资金存入联社，应通过存放社内款项科目核算。7125上存清算资金借本科目核算通汇社存放在全国特约汇兑中心用于清算特约电子汇兑汇差的资金。清收汇差或缴存款项记借方，清付汇差或欠汇差记贷方。1125存放境外同业款项借核算农村合作金融机构存放在境外账户行或外资银行境内分行外汇现汇或国际结算的收付款项。通过境外开立的现汇账户存入款项时，借记本科目，贷记有关科目；支取款项时，借记有关科目，贷记本科目。本科目按行别设置明细帐。1126拨付营运资金借核算农村商业银行、农村合作银行、统一法人县（市）联社机构第2页共12页第1页共12页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共12页本部向下级分支机构拨付的人民币和外币营运资金。机构本部拨付营运资金时，借记本科目，贷记“准备金存款”或联行往来等科目；收回营运资金时，借记“准备金存款”或联行往来等科目，贷记本科目。本科目应按拨入机构和币种进行明细核算。1127存出保证金借核算农村合作金融机构因办理业务需要存出的各种保证金款项。存出保证金时，借记本科目，贷记“准备金存款”或“存放联社款项”等科目；减少或收回保证金时，借记“准备金存款”或“存放联社款项”等科目，贷记本科目。本科目按保证金的存放单位进行明细核算。7126汇差清算保证金借本科目核算省辖往来通汇社存放在联行资金清算科用于清算省辖往来汇差的资金。清收汇差或缴存款项记借方，清付汇差或欠汇差记贷方。7127县辖汇差清算保证金借本科目核算县辖往来信用社存放在县联社用于清算县辖往来汇差的资金。清收汇差或缴存款项记借方，清付汇差或欠汇差记贷方。1211调出调剂资金借核算信用社与联社之间、联社与联社之间的调出款项。应按往来单位设置明细帐。1212拆放银行业借核算信用社拆借给除农村信用联社和金融性公司以外的其他金融机构的短期资金。应按拆借的往来单位设置明细帐。1221拆放金融性公司借核算信用社拆借给其他非银行金融性公司的短期资金，应按往来单位设置明细帐。1231短期农户贷款借核算农村信用社发放的除农户小额信用贷款和农户联保贷款以外期限在一年以内的农户生产、生活短期贷款。1232短期农业经济组织贷款借核算农村信用社发放的期限在一年以内的...
