税收风险管理指标VIP专享VIP免费

.税收风险管理指标目录一、A级风险指标也称特级风险指标〔6个〕2A1、应收账款大于销售收入：虚假交易,虚开隐患.2A2、应付帐款大于销售收入：虚假交易,虚开隐患.2A3、新认定一般纳税人3个月销售收入超过1个亿或6个月超过3个亿：虚开隐患.2A4、期间费用总额大于销售收入的30%：虚抵,虚开隐患.3A5、增值税超高税负企业:所得税隐患,虚开隐患.3A6、存货与留抵税金不匹配：虚开隐患,虚抵隐患.3二、B级风险指标也称高级风险指标〔10个〕4B1、存在"理论少缴税款〞现象：偷税风险.4B2、存货为负数：多转成本等偷税风险.5B3、既有预收账款又有存货：隐瞒收入,偷税风险.5B4、存货大于销售收入的30%：隐瞒收入,偷税风险.6B5、销售成本大于销售收入：虚转成本,价格倒挂,偷税风险.7B6、全年有销售收入无增值税企业：虚抵,隐瞒收入,偷税风险.7B7、应收账款为负数：隐瞒收入,偷税风险.8B8、应付账款为负数：隐瞒收入,偷税风险.8B9、预付账款为负数：隐瞒收入,偷税风险.8B10、商业零售企业无票收入低于总收入30%：隐瞒收入,偷税风险.8三、C级风险指标也称中级风险指标〔10个〕9C1、其他应收款大于收入：可能存在隐瞒收入、虚假交易、偷税的风险.9C2、其他应付款大于销售收入：可能存在隐瞒收入、虚假交易、偷税的风险.9C3、流转税申报收入与所得税申报收入与损益表收入不一致:可能存在隐瞒收入、偷税的风险.9C4、增值税超低税负企业：可能存在虚抵、隐瞒收入、偷税的风险.10C5、所得税超低贡献率企业：可能存在多列支出、少列收入、偷税的风险.11C6、运费抵扣异常：可能存在虚抵运费、偷税的风险.11C7、有在建工程又有留抵税金：可能存在多抵进项、偷税的风险.11C8、固定资产大额抵扣,导致当期不实现增值税：可能存在超X围抵扣、偷税的风险.12C9、农产品抵扣异常：农产品收购企业的农产品抵扣超过总进项的98%,其他企业农产品抵扣超过总进项的10%,可能存在虚抵农产品、偷税的风险.12C10、待处理流动资产损失金额达到销售收入的1%或绝对额超过50万元以上：可能存在真销售、虚假损失、不转进项税等偷税风险.12四、D类风险指标也称一般风险指标〔9个〕13D1、营业外收入超过销售收入的1%或绝对额超过50万元：可能存在隐瞒应税收入、偷税的风险.13D2、补贴收入超过销售收入的1%或绝对额超过50万元：可能存在隐瞒应税收入、偷税的风险.13D3、预提费用超过销售收入的1%或绝对额在50万元以上：可能存在多列费用、偷税的风险.14D4、待摊费用超过销售收入的1%或绝对额在50万元以上：可能存在多列费用、偷税的风险.14D5、营业外支出超过销售收入的1%或绝对额超过50万元：可能存在多列费用、偷税的风险.15D6、有长期投资或短期投资但无投资收益：可能存在帐外经营或隐瞒分红、分息,偷税的风险.15D7、其他应收款为负数：可能存在隐瞒应税收入、偷税的风险.15D8、其他应付款为负数：可能存在隐瞒应税收入、偷税的风险.15D9、海关进口专用缴款书抵扣超过总进项40%：可能存在虚抵进项,偷税的风险.151/6.税收风险管理指标税收风险管理主要是针对纳税人少缴税款,虚开发票等税收##行为进行的管理,其主要管理手段是通过税收风险指标对税收管理中存在的风险进行识别,然后采取纳税辅导、风险提醒、管理员核查、纳税评估、税务稽查、专项整治等应对措施消除风险,以达到提高征管质量的目的.风险指标设计主要遵循三项原则.一是企业财务报表反映的相关数据违背经营常规的要求.如往来金额过大,库存过大,成本费用过大等.二是申报税款低于当期各项税收平均指标或最低指标.如企业存在理论少缴税款,增值税低税负,所得税低贡献率,长期有收入无税款等.三是风险指标数据的取得要有征管信息系统的支持,即能通过征管信息系统提取到该数据.根据上述原则选取的风险指标按照企业经营过程和申报结果可分为：资金往来异常,货物异常,收入异常,成本费用异常,税负异常,抵扣异常等六大类,三十五个指标,基本涵盖了企业生产经营的全过程.以后,随着对各种风险指标的研究,成熟一个添加一个,以满足风险监控的需要.现将六大类三十五项指标详细分述如下：一、A级风险指标也称特级风险指标〔6个〕A级风险指标主要是对可能存在虚假交易和虚开虚抵隐患的行为进...