类型科目编码科目名称原科目方向核算内容1001库存现金现金借企业的库存现金1002银行存款银行存款借企业存入银行或其他金融机构的各种款项100201工行存款借100202建行存款借100203中行存款借1003存放中央银行款项※借企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。1011存放同业※借企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项1012其他货币资金其他货币资金借企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。1021结算备付金※借企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。1031存出保证金※借企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。1101交易性金融资产短期投资借企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值1111买入返售金融资产※借企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金1121应收票据客户往来借企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。1122应收账款客户往来借企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项1123预付账款供应商往来借企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目1131应收股利应收股利借企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。1132应收利息应收利息借企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。1201应收代位追偿款其他应收款借企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款1211应收分保账款※借企业（保险）从事再保险业务应收取的款项1212应收分保合同准备金※借企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金1221其他应收款※借企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。122101其他应收款个人个人往来借122102其他应收款客户客户往来借122103其他应收款其他借1231坏账准备坏账准备贷企业应收款项的坏账准备1301贴现资产※借企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。1302拆出资金※借企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项1303贷款※借企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。1304贷款损失准备※贷企业（银行）贷款的减值准备。计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等.资产资产资产资产资产资产资产资产第1页，共6页1311代理兑付证券※借企业（证券、银行等）接受委托代理兑付到期的证券。1321代理业务资产※借企业不承担风险的代理业务形成的资产。1401材料采购物资采购借企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。1402在途物资在途物资借企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。1403原材料原材料借企业库存的各种材料。140301甲材料/千克借140302乙材料/千克借1404材料成本差异材料成本差异借企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。1405库存商品库存商品借企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。140501A产品/件借140502B产品/件借1406发出商品分期收款发出商品借企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。1407商品进销差价商品进销差价借企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。1408委托加工物资委托加工物资借企业委托外单位加工...
