风险导向审计模式下的审计作业流程课件•风险导向审计模式概述•风险评估与识别•风险应对策略与措施•审计计划与资源分配•审计实施过程•审计报告与结果运用contents目录01风险导向审计模式概述风险导向审计是一种审计方法，它以评估和应对被审计单位的风险为核心，通过对重大错报风险的识别、评估和应对，来确定审计的范围、重点和方法。它强调从宏观的角度出发，对企业所处的内外部环境进行全面的分析，找出可能存在重大错报风险的领域，从而确定审计的重点和应对措施。风险导向审计的定义风险导向审计的特点全面性风险导向审计不仅关注财务报表的准确性，还关注企业的战略、流程、控制等方面，从整体上评估企业的风险。重点性风险导向审计通过识别和评估重大错报风险，确定审计的重点领域和关键环节，提高审计的效率和效果。预防性风险导向审计不仅关注已存在的问题，还关注可能存在的问题和风险，通过预警和预防措施，降低企业的风险。满足利益相关者的需求随着企业内外部环境的变化，利益相关者对企业的要求也越来越高，风险导向审计可以更好地满足利益相关者的需求。促进企业可持续发展通过风险导向审计的预防性作用，可以帮助企业及时发现和应对风险，促进企业的可持续发展。提高审计效率和效果通过识别和评估重大错报风险，确定审计的重点领域和关键环节，可以提高审计的效率和效果。风险导向审计的必要性02风险评估与识别通过专家评估、问卷调查等方式，对风险发生的可能性和影响程度进行评估。定性评估利用数学模型和统计分析工具，对历史数据和当前情况进行量化分析，预测风险发生的概率和损失程度。定量评估结合定性评估和定量评估，综合考虑各种因素，对风险进行全面、客观的评估。综合评估风险评估方法风险识别流程收集与被审计单位相关的内外部信息，包括财务数据、市场环境、法律法规等。根据收集的信息，对风险进行分类，如战略风险、市场风险、操作风险等。对识别出的风险进行优先级排序，确定哪些风险对被审计单位的影响最大。将识别出的风险整理成清单，以便后续的审计工作使用。信息收集风险分类风险排序制定风险清单分析被审计单位内部管理、流程、人员等方面的风险因素。内部因素分析外部因素分析风险关联性分析分析被审计单位面临的外部环境风险，如政策法规变化、市场竞争等。分析各风险因素之间的关联性，以便更好地理解风险的传递和影响。030201风险因素分析03风险应对策略与措施风险规避策略是指通过避免潜在风险的措施来消除风险。在审计过程中，风险规避策略通常涉及排除具有高风险的业务或客户，以降低审计风险。例如，如果审计机构了解到某个客户存在财务欺诈行为的历史记录，可以选择不接受该客户的审计业务，以避免潜在的财务损失和声誉风险。风险规避策略风险降低措施风险降低措施是指采取一系列措施来降低风险发生的可能性或影响程度。在审计过程中，风险降低措施可能包括增加审计程序的频率和范围、提高审计人员的专业能力和经验、加强内部控制和风险管理等。例如，审计机构可以加强对客户的内部控制进行测试，以确保财务报表的准确性和可靠性，从而降低审计风险。在审计过程中，风险转移方式可能包括购买保险、外包部分审计工作或使用其他专业服务机构等。例如，审计机构可以购买专业责任保险，以转移因审计失误或疏忽导致的潜在法律责任风险。风险转移方式是指将风险转移给其他实体或个人，以降低自身承担的风险。风险转移方式04审计计划与资源分配根据被审计单位的具体情况，明确审计的目标和范围，为后续的审计工作提供指导。确定审计目标对被审计单位可能存在的风险进行评估，确定审计的重点领域和关键环节。评估风险基于风险评估结果，制定相应的审计策略，包括审计方法、程序和时间安排等。制定审计策略审计计划的制定物资准备提前准备必要的审计工具和资料，如审计软件、调查问卷等。人员安排根据审计计划，合理配置审计人员，确保各专业领域的人才齐全。协调沟通建立有效的沟通机制，确保审计团队内部以及与被审计单位之间的信息传递顺畅。审计资源的配置根据审计计划和资源安排，制定详细的时间预算，确保各项审计工作按计划进行...
