会计制度设计案例设计者名字:韦清腾倪静设计者编号:22设计者学院:商学院设计者班级:2013级会计一班二0一六年十月二十日-1-/6-1-公司简介贵州茅台酒股份有限公司位于贵州省仁怀市茅台镇——酱酒核心产区,位置毗邻风光秀丽的赤水河。公司以“酿造高品位的生活”为使命,“打造世界蒸馏酒第一品牌”。公司拥有茅台酒、汉酱、仁酒、王子酒、迎宾酒等酱酒产品。茅台酒是著名蒸馏酒,誉称国酒。茅台镇历来是黔北名镇,古有“川盐走贵州,秦商聚茅台”的写照,茅台镇是中国酱酒圣地,域内白酒业兴盛,1915年茅台酒在巴拿马万国博览会上荣获金奖;1935年中国工农红军长征在茅台四渡赤水。茅台镇集古盐文化、长征文化和酒文化于一体,被誉为“中国第一酒镇”。一、企业会计机构的设置二、各财务岗职责(1)财务主管:主持公司财务战略的制定、财务管理及内部控制工作,筹集公司运营所需资金,完成企业财务计划。1.具体负责本企业的资金筹措,投放、收入分配等工作。2.定期开展经济活动分析,找出管理中的薄弱环节,提出改善经营管理活动的建议和措施,挖掘增收节支的潜力。3.多渠道筹措资金,降低资金成本,提高资金使用效果。4.参与组织制定本企业的各项财务制度,按期编制财务成本计划、信贷计划并监督贯彻执行。5.组织会计人员的理论和业务学习,负责会计人员的考核,参与研究会计人员的任用与调整工作。(2)会计主管1.负责财务部的日常工作,组织制定财务部的工作计划和有关财务制度的拟定工作,参与有关经济合同的制定,并检查、监督计划和合同的执行情况。2.正确设置账务核算体系、确定会计核算方法和核算原则。-2-/6-2-3.及时地做好账务和结算工作4.负责公司固定资产的财务管理,定期或不定期地组织清产核资工作。5.及时做好会计凭证、账册、报表等会计资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。6.会同有关部门,组织经费预算、决算的编制工作。7.负责工资核算。(3)出纳1.登记现金和银行存款日记账,并编制库存现金和银行存款日记报表,及时查清未达帐项。2.办理现金收付和银行结算业务。3.保管现金,票据及银行存款等事项以及各种有价证劵,保管空白支票、本票、汇票等有关资金往来票证。4.所得税申报扣缴业务处理。5.备用金核对。(4)销售会计1.会同有关部门制定产品管理与核算办法。2.参与销售编制计划和利润计划并监督其执行情况。3.负责登记产成品、销售、应收款、税金和利润明细账以及发出商品的有关记录,并负责应收款项的及时清算和税金的上交。4.计算产品销售成本,控制销售费用和营业外支出。5.编制销售和利润报表并分析计划的完成情况。(5)工资核算1.会同有关部门制定工资管理和核算办法,参与编制工资计划。2.计算并发放工资和奖金。3.负责工资和奖金的分配与核算。4.计算提取应付福利费并监督其使用情况。(6)成本会计1.编制成本费用的计划,并分析其执行情况。2.核算产品生产成本,控制生产费用。3.进行成本和费用的分析和考核。4.协助管理参与在产品和半成品的清查盘点等。5.开展部门和车间、班组经济核算。(7)稽核岗位1.在经济业务入账之前,根据预算、计划和其他文件规定,审核财务收支、财产收发等会计凭证是否合法、合理和正确(包括内容的真实性和数字的准确性)。2.在经济业务入账之后,对会计凭证、账簿、报表的记录进行复核,以纠正记录的差错和检查记录有无篡改等情况。(8)固定资产核算1.会同有关部门拟定固定资产管理和核算实施办法。2.参与核定固定资产需用量,参与编制固定资产更新改造和大修理计划。3.负责固定资产的明细核算,编制固定资产报表。4.计提固定资产折旧,核算和控制固定资产修理费用。5.参与固定资产的清点盘查,分析固定资产的使用效果。-3-/6-3-四、内部控制制度对会计人员实行奖罚制度(如惩罚挪用公款的人员,奖励举报的会计人员)。1、库存现金:配备专职出纳人员,负责处理现金的出纳和保管工作,其他于此无关人员,不准在现金出纳柜内擅自出人;使用备用金的部门,要由专人负责,严格按照规定范围使用,财务部应定期进行检查;各分公司、部门报销审核,需由现金出纳备案的部门负责人盖章方有效(如须更换部门负责...