企业内部控制流程对子公司的控制VIP免费

企业内部控制流程——对子公司的控制15．1对子公司业务层面的控制15．1．1子公司重大投资审核流程1．子公司重大投资审核流程与风险控制图2．子公司重大投资审核流程控制表子公司重大投资审核流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11•子公司管理层提出投资意向后，由投资项目业务部门进行项目筛选及可行性论证，形成《投资申请报告》（包括《投资意向书》及《可行性报告》）报子公司投资管理部门评审2•子公司投资管理部门组织专家召开项目可行性研究讨论会议，对项目进行评审D23•子公司投资管理部门提交“请示审批表”给子公司董事会，如果是在子公司董事会的权限范围之外，母公司投资管理部门负责汇总项目资料，并上报给母公司董事会4•母公司董事会对工程项目进行研究，审议通过后，子公司投资管理部门根据审议意见进行表决，确定项目的可行性5•项目审批得到子公司董事会通过后，形成决议，并报送给母公司董事会审批D36•决议得到母公司董事会审批后，由子公司投资业务部门制订《项目投资计划》7•子公司投资业务部门实施投资计划，母公司董事会同时安排财务审计部门对子公司投资项目的实施进行监督检查8•子公司投资业务部门完成投资项目，母公司董事会会同子公司人员对项目进行项目后评估相关规范应建规范参照规范子公司业务授权审批制度《子公司重大投资项目管理方法》企业会计制度《企业内部控制应用指引》文件资料《投资项目申请报告》《投资意向书》《可行性报告》“请示审批表”《项目投资计划》责任部门及责任人母公司董事会、母公司投资管理部门、子公司董事会、子公司投资管理部门、子公司投资业务部门子公司投资管理部门人员、子公司投资业务部门人员15．1．2子公司投资项目评估流程1．子公司投资项目评估流程与风险控制图子公司投资项目评估流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶母公司母公司主管投资的副总经母公司投资子公司子公司项目项目提供的资料如果不及时、不准确，可能导致相关管理部门及专家不能客观评价投资项目的经济可行性、技术可行性，可能会增加企业的投资收益风险开提出《投资项目评估申请》，并DD形成《投资项目可行性研究报告》一有提出项目投资过程中可能遇到的问题及解决办法，可能会降低企业投资项目资组织相关管理:部门及专家i―讲行评审—:协形成《投资项j目评审意见一提供《投资项目可行性研究报告》—形成《投资项2．子公司投资项目评估流程控制表子公司投资项目评估流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11•子公司投资项目负责部门提出《投资项目评估申请》，并进行项目可行性研究2•子公司投资项目负责人负责编写《投资项目可行性研究报告》，并报子公司总经理和母公司投资管理部门进行审核D23.《投资项目可行性研究报告》在获得子公司总经理和母公司投资管理部门审核通过后，母公司投资管理部门组织相关管理部门及专家进行评审，子公司项目负责部门负责协助执行4•母公司投资管理部门组织专家进行讨论，形成《投资项目评审意见》，并递交给母公司主管投资总经理和母公司董事会审核、审批，同时子公司项目负责部门提供《投资项目可行性研究报告》给母公司投资管理部门5•得到母公司主管投资总经理审核和母公司董事会审批通过后，形成《投资项目评估报如果评估报告中审审3；J4：结告》相应建《子公司重大投资项目管理方法》关规范子公司重大投资项目管理控制制度规参照《企业内部控制应用指引》范规范企业会计制度《投资项目评估申请》文件资料《投资项目可行性研究报告》《投资项目评估报告》《投资项目评审意见》责任部门母公司董事会、母公司投资管理部门、子公司项目负责部门及责任人母公司主管投资的副总经理、子公司总经理15．2母子公司合并财务报表控制15．2．1母子公司合并抵销分录编制流程1．母子公司合并抵销分录编制流程与风险控制图母子公司合并抵销分录编制流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段母公司总会计师母公司财务部门子公司总经理子公司相关部门母子公司合并抵销分录编制流程控制控制事项详细描述及说明1•母公司财务部门制定内部...