医疗企业内部控制体系建设思考摘要。内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的旨在实现控制目标的过程。建立和实施一套统一、高质量的企业内部控制规范体系，有助于提升企业内部管理水平和风险防范能力与竞争能力。本文针对医疗企业的特点，进行了有关内部控制思考，希望能对医疗企业内部控制的建设提供帮助。关键词：医疗企业；内部控制；控制原则；业务流程我国医疗批发企业内部控制实施的状况不容乐观，随着企业规模的不断扩大，实施内部控制势在必行。管理者也越来越认识到内部控制的必要性，本文就如何完善医疗企业内部控制进行探讨。一、医疗企业内部控制要遵循的原则1.全面性原则全面性要求要求公司董事长、总经理等高管参与内部控制设计和执行，要求所有部门、所有业务、所有环节的所有事项全部实施控制。全员参与，全过程监控，不留死角，不允许体外循环。2.重要性原则内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。根据医疗企业的特点，应该抓大放小，抓主要的业务控制关键点，防止全面管理，缺乏重点，避免眉毛胡子一把抓，管理不到位的现象发生。3.制衡性原则有关制衡性原则是防止企业出现舞弊，防止出现重大漏洞的关键原则。（1）不相容职务分离控制，这是单位内部控制的重要原则，通过合理分工，建立岗位之间的相互监督、相互制约的机制，比如：具体做一件事的人不能再担任审核的角色，具体来讲出纳负责现金银行账项，银行余额调节表就不能再由出纳编写，而是由会计来编写。每一步工序：制单、复核也不能由一人来承担，制衡性原则就是有效堵塞生产经营管理过程中的漏洞，防范风险的发生。（2）根据授权履行职责。企业内第1页共4页部各职能部门各行其责，不僭越不包办。在授权范围内履行好自己的职责。但对于重大投资筹资决策不能董事长一个人说了算要实行联签制度，这样就能有效防止重大舞弊的发生，尽量减低企业的经营风险。4.适应性原则内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。医疗企业外部环境、内部环境一直都处在变化之中，因此制定了内部控制措施与流程之后，要根据内外部环境的变化和企业内部实际及时更新和完善，与企业的规模相适应，尤其医疗企业与国家的产业政策息息相关，适应性原则就是要求与时俱进，紧跟国家的法律法规，及时作出调整。5.成本效益原则内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制，不能出现得不偿失，影响企业经济效益的行为。企业开展生产经营活动的核心目标是实现企业利益的最大化，所以要遵循成本效益原则，厉行节约，严控成本，不断提高企业的经济效益，确保股东的利益不受损失。二、完善医疗企业内部控制的措施内部控制主要目的之一就是保证业务流程的规范化，要完善医疗企业内部控制流程，更好地发挥内部控制的作用，必须从如下几个方面努力：1.建立现金流管理内控机制，加强现金流管理医疗企业资金流动性大，加强现金流的管理，完善支付流程，在确保资金正常运转的基础上，做好融资规划，有利于防止浪费及腐败行为，控制运行成本，提高资金使用效益和单位的经济效益，因而显得尤其重要。一要加强资金预算管理，年底多花时间把预算工作做细，全年的资金管理要在预算范围内执行。卡主资产负债率60%，控制好融资比例，规划好权益性融资和负债性融资的比例。二要严格现金收支预算控制，企业要实行收支两条线，监控好资金的收入和支出，坚决在预算额度内支付，超额度不予支付，如遇特殊境况启动应急预案。三要规范货币资金管理，遇到重大的资金决策要集体联签避免一第2页共4页个人说了算。严格审批流程，出纳每支付一笔款项必须要有付款申请，经过部门经理-财务经理-总经理的审批后方可付款。2.建立应付账款监管机制加强应付账款的管理，合理占用供应商的应付账款减轻企业筹资的压力。实时跟踪应付账款的支付情况既不影响商业信用又不增加资金成本。在二级商管理上下功夫，在与二级商签合同时要有利于公司的发展。适当延长应付账款的期限。建立仓库预警机制，设置安全库存，我们医疗企业一般以一个月的存货使用...
