固定资产计提折旧审批流程+控制表1．固定资产计提折旧审批流程与风险控制图固定资产计提折旧审批流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段财务总监财务部经理会计D1D2D3否是开始如果复核不规范或不进行复核，可能造成企业固定资产损失如果固定资产的使用寿命、预计残值和折旧方法调整不合理，可能导致企业固定资产的损失，并造成资源浪费如果固定资产计提折旧账务处理不规范，可能导致企业资产损失年末对固定资产的使用寿命、预计残值和折旧方法进行复核1存在差异审批调整使用寿命调整预计残值调整折旧方法重新确定固定资产的使用寿命、预计残值和折旧方法报有关部门进行备案结束会计按月计提折旧，并进行核算234相关资料存档2．固定资产计提折旧审批流程控制表固定资产计提折旧审批流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11．在固定资产使用过程中，其所处经济环境、技术环境有可能对固定资产使用寿命和预计残值产生较大影响，企业应当于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计残值和折旧方法进行复核D22．固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变按照《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错变更》处理D33．企业应按照法律、行政法规等的规定报送有关各方备案，包括备置于企业所在地税务机关，以供投资者等有关各方查阅4．固定资产应当按月计提折旧，计提的折旧应通过“累计折旧”科目核算，并根据用途计入相关资产的成本或当期损益相关规范应建规范固定资产折旧管理制度参照规范《企业会计准则第4号—固定资产》文件资料“固定资产折旧汇总表”责任部门及责任人财务部财务总监、财务部经理、会计
