财务管理练习题四财务管理练习题四————————流动资产管理流动资产管理一、单选题一、单选题•11．某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量．某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为为600600万元，每次转换有价证券的固定成本为万元，每次转换有价证券的固定成本为100100元，元，有价证券的年利率为有价证券的年利率为1212％。其年转换成本是（）％。其年转换成本是（）元。元。•AA．．5000B5000B．．6000C6000C．．70007000DD．．80008000•答案答案:B:B•解析解析::最佳现金持有量＝最佳现金持有量＝100000100000元，年转换次数＝元，年转换次数＝6006000000/1000000000/100000＝＝6060次，年转换成本＝次，年转换成本＝60×10060×100＝＝60006000元元。。•2.2.某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为量为600600万元，每次转换有价证券的固定成本为万元，每次转换有价证券的固定成本为100100元，有价证券的年利率为元，有价证券的年利率为12%12%。其年转换成本是。其年转换成本是（）元。（）元。•AA．．5000B5000B．．6000C6000C．．7000D7000D．．88000000•答案：答案：BB•解析：最佳现金持有量解析：最佳现金持有量==•=100000=100000（元）（元）•年转换成本年转换成本==•=6000=6000（元）（元）%12100600000021001000006000000•33．在其他因素不变的情况下，企业采用积极的．在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是（）。收账政策，可能导致的后果是（）。•AA．收账费用增加．收账费用增加BB．平均收账期延．平均收账期延长长CC．应收账款增加．应收账款增加DD．坏账损失增加．坏账损失增加•答案：答案：AA。。•解析：积极的收账政策，意味着企业主动去催收解析：积极的收账政策，意味着企业主动去催收账款，催收账款要发生费用，但会加速应收账款账款，催收账款要发生费用，但会加速应收账款的回收，减少应收账款，缩短平均收账天数，减的回收，减少应收账款，缩短平均收账天数，减少坏账损失。少坏账损失。•44．企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（．企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（）。）。•AA．企业账户所记存款余额．企业账户所记存款余额•BB．银行账户所记企业存款余额．银行账户所记企业存款余额•CC．企业账户与银行账户所记存款余额之差．企业账户与银行账户所记存款余额之差•DD．企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差．企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差•答案：答案：CC•解析：所谓现金的浮游量是指企业账户上现金余额与银行解析：所谓现金的浮游量是指企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额。有时，企业账户上的账户上所示的存款余额之间的差额。有时，企业账户上的现金余额已为零或负数，而银行账上的该企业的现金余额现金余额已为零或负数，而银行账上的该企业的现金余额还有很多，这是因为有些企业已经开出的付款票据尚处在还有很多，这是因为有些企业已经开出的付款票据尚处在传递过程中，银行尚未付款出账。如果能正确预测浮游量传递过程中，银行尚未付款出账。如果能正确预测浮游量并加以利用，可节约大量现金。并加以利用，可节约大量现金。•55．下列各项中，属于应收账款机会成本的是．下列各项中，属于应收账款机会成本的是(())。。•AA．应收账款占用资金的应计利息．应收账款占用资金的应计利息•BB．客户资信调查费用．客户资信调查费用•CC．坏账损失．坏账损失•DD．收账费用．收账费用•答案：答案：AA•解析：应收账款的机会成本是因资金投放在应收解析：应收账款的机会成本是因资金投放在应收账款上而丧失的其他收入，比如投资于有价证券账款上而丧失的其他收入，比如投资于有价证券所产生的利息收入。所产生的利息收入。•66．采用．采用ABCABC法对存货进行控制时，应当重点控法对存货进行控制时，应当重点控制的是制的是()()。。•AA．数量较多的存货．数量较多的存货•BB．占用资金较多的存货．占用资金较多的存货•CC．品种较多的存货．品种较多的...
