v1.0可编辑可修改1流动资产质量分析流动资产质量分析所涉及的内容较多，这里我们主要从主要项目质量方面做概要性阐述。关于流动资产的整体质量分析，我们应该主要考察以下四个方面的问题。一．对货币资金的项目分析，包括库存现金、银行存款、其他货币资金三个总账账户的期末余额，第一方面，分析绝对数和变化，对资产流动性影响。货币资金流动资产流动负债流动比率20152,539,442,322.355,951,806,753.567,321,483,508.740.8120163,247,423,710.467,634,849,944.9111,203,251,957.750.68增长额707,981,388.111,683,043,191.353,881,768,449.01-0.13增长率27.88%28.28%53.02%-16.17%20156年货币资金比2015年增长了元，增长率为%，但由于流动负债增长更快，使得流动比率下降了%。第二方面，相对数及其变化。（总资产比例和营业收入比例）对其协调性以及最优资产配置方向性判断（要和最优资产配置结合判断）。货币资金总资产营业收入总资产比率营业收入比率20152,539,442,322.3515,848,697,209.366,340,587,189.576.242.5020163,247,423,710.4622,943,595,356.426,916,555,472.087.072.13增长707,981,388.117,094,898,147.06575,968,282.510.82-0.372016货币资金年比2015年增长了元，使得总资产增长了元，营业收入增长了元，占总资产比率增长，占营业收入比率下降。第三方面，最佳货币资金持有量（理论分析）最佳现金持有量又称为最佳现金余额，是指现金满足生产经营的需要，又使现金使用的效率和效益最高时的现金最低持有量。就2015年和2016年相比2016年的现金持有量明显高于2015年，但是2015年货币资金占营业收入的比重却高于2016年，所以2015年的货币资金持有量未最佳现金持有量。二．对商业债权的项目分析，包括预付款项、应收票据和应收账款。影响企业商业债权大小的因素有同行业竞争、销售规模、企业的信用政策，v1.0可编辑可修改21、变现性和真实性（1）水平分析，垂直分析判断；（2）商业债权周转性分析，连续三年周转性和变化（3）连续几年是否不断增长，判断合理性商业债权水平分析变动额变动率应收账款2,745,133,503.592,440,567,003.89304,566,499.7012.48%1.92%应收票据8,364,000.007,764,661.00599,339.007.72%0.00%资产总计22,943,595,356.4215,848,697,209.367,094,898,147.0644.77%项目期末余额期初余额变动情况对总资产的影响（%）从上表可看出，应收账款和应收票据的期末余额相对于期初余额都是出于上升趋势，应收账款期末比期初上升了%，对总资产的影响为%。应收票据期末比期初上升了%，对总资产的影响为%。可以看出应收账款比应收票据的变动要大的多，对总资产的影响也比较大。商业债权垂直分析期末余额期初余额应收账款2,745,133,503.592,440,567,003.8911.96%15.40%-3.43%应收票据8,364,000.007,764,661.000.04%0.05%-0.01%资产总计22,943,595,356.4215,848,697,209.36项目期末余额期初余额构成比率变动情况（%）从上表可以看出，无论是年初还是年末，应收账款的可收回性和变现性都要高于应收票据，应收票据始终在商业债权中占主导地位，说明从质量上看，公司商业债权的可收回性是比较强的。2、债务人构成分析（集中度，区域构成，所有制）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况单位名称期末余额占应收账款总额的比例(%)11,153,917,874.5340.342192,258,000.006.723175,645,300.006.144173,886,715.756.085156,700,000.005.48合计1,852,407,890.2864.76v1.0可编辑可修改3应收账款债务人欠款期限大部分都是在1年及1年以内，期限较短；但是金额较大，本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款汇总金额1,852,407,元，占应收账款年末余额合计数的比例为%，比重极大。3、账龄结构分析商业债权周转性分析2014年2015年2016年应收票据2,950,000.007,764,661.008,364,000.00应收账款2,741,075,094.122,440,567,003.892,745,133,503.59合计2,744,025,094.122,448,331,664.892,753,497,503.59营业收入4,374,296,818.216,340,587,189.576,916,555,472.08应收票据周转率1482.81816.60826.94应收账款周转率1.602.602.52商业债权总周转率1.592.592.51从上表可...
