生产企业进料加工业务免抵退税核销申报操作指引VIP免费

-1-第一章业务描述1概述1.1政策依据《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号，以下简称“12号公告”）第二条第（十）项。1.2业务概述一、办理时限每年度4月20日前。二、提交资料（一）《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》（12号公告附件4）及电子数据。（二）海关出具的盖有海关验讫章的电子手（账）册《加工贸易合同核销申请（批次）表》。（复印件）（三）税务机关要求的其他资料。三、办理流程（一）核销申报：按规定的期限前向主管税务机关报送《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》（12号公告附件4）及电子数据。主管税务机关受理后会生成《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》（12号公告附件5）（二）确认实际分配率对主管税务机关反馈的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》-2-中的实际分配率进行确认：1.若确认相符的，在该表上填写确认意见并加盖公章交回主管税务机关，税务机关则按照确认的实际分配率生成《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》（12号公告附件7）交企业，企业在次月免抵退税申报时根据《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》调整前期免抵退税额及不得免征和抵扣税额。2.若不能确认相符的，核对主管税务机关反馈的手（账）册核销数据以及进、出口货物报关单数据，根据数据缺失或不一致的情况，通过出口退税申报系统填报《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口报关单》（12号公告附件6-1、附件6-2），将电子数据和相关表格再报送主管税务机关。主管税务机关受理后会重新生成《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》，再反馈给企业重新确认。1.3流程图-3-生产企业进料加工业务免抵退税核销流程<阶段>申报-受理确认-审核反馈处理<税务机关><出口企业>核销申请表电子数据受理步骤一:读入步骤二:审核实际分配率反馈表STEP4：实际分配率确认实际分配率是否相符步骤四:反馈N(BF)反馈数据STEP5：进料加工反馈信息读入STEP6：反馈信息处理STEP7：撤销进料加工数据STEP8：报关单调整录入（I/E）STEP10：生成进料加工数据电子数据报关单原件、海关查询情况书面说明STEP1:免抵退核销申报录入STEP2:生成进料加工数据步骤五:提交步骤六:复核Y(XF)开始电子数据步骤七:打印核销表步骤八:核销数据反馈反馈数据《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》STEP12:反馈信息读入STEP13:反馈信息处理结束步骤三:打印实际分配率反馈表STEP3:打印进料加工报表STEP9：实际分配率反馈确认STEP11：打印进料加工报表-4-第二章操作指引2申报阶段2.1第一步：免抵退核销申报录入2.1.1操作说明点击出口退税申报系统操作向导→进料向导→一进料加工数据采集→免抵退核销申报录入（如下图），进入数据采集界面。点击界面上方的“增加”按钮（如下图），开始录入采集。录入完毕后点击“保存”按钮。具体录入的数据项规则如下：【所属期】规则：4位年份+2位月份，如：201307。【序号】规则：4位流水号，如：0001、0002...。【手（账）册号】含义：海关进料加工登记手册、账册编号。【报核起始时间】填写本次申请核销的电子账册最早的报核周期起始-5-时间。【海关核销时间】电子手册或纸质手册填写海关结案日期；电子账册填写本次申请核销的最晚的报核周期的截止时间。【分配率年度】填写录入的手册对应的计划分配率的备案年度。【计划分配率】填写上年度计划分配率（根据申报系统内已经备案的计划分配率自动带出）。【出口销售额】填写企业使用计划分配率计算免抵退税的进料加工出口货物的FOB价（系统自动带出）。2.1.2【注意事项】一、进料加工业务免抵退税核销申报应在每年度的4月20日前申报，即在所属期每年的12月份、1月份、2月份、3月份进行申报，填录的“所属期”应按此规则录入。二、录入的手（账）册号应为上一年度海关已核销的进料加工手（账）册号，若有多个手（账）册号的应分别录入多条记录。三、进料加工业务免抵退税核销申报，应在相同所属期的免抵退税申报完毕后方可申报。例如：录入所属期为201312的进料加工业务免抵退税核销申报，则应在所属期201312的免抵退税申报完毕后...