税务筹划实操策略问题：怎么才能每天都收到这种文章呢？答案：只需要点击箭头上边的蓝色字即可！“会计联盟”（微信号:weiacc）（东成老师私人微信号:ayj2006）是国内最具影响力和最受欢迎的微信公众号之一！每月的平均阅读量超300000，十万人关注！这里的财务会计实务很全面！人快满了！赶紧的！一、税务筹划概述（一）税务筹划的定义：纳税人或其代理机构在既定的税制框架内，合理规划纳税人的战略、投资、经营活动，巧妙安排相关理财、涉税事项，以实现纳税人价值最大化和风险最小化的财税管理活动。（二）税务筹划的原则：合法性：税务筹划应当在法律许可的范围内进行；预见性：税务筹划应当是经营活动发生前的事先合理规划或安排；节税性：税务筹划应当以降低企业税赋为目的。（三）税务筹划的三境界：境界一:减少纳税失误—准确计税正确纳税；境界二:寻找差异或漏洞—选择性条款；境界三：设计最优纳税方案。（四）税务筹划的基本模式：税务筹划二业务流程+税收政策＋筹划方法＋会计处理（五）税务筹划应考虑的两大因素：1、税务筹划成本：税务筹划应事先充分估计因筹划而发生的各类成本，包括直接成本、间接成本、机会成本和风险成本，进行必要的成本效益分析和综合性考虑；2、税法调整变化：税务筹划应充分预计并时刻关注所依据税法的调整变化，并据此相应调整税务筹划的策略和方法。（六）税务筹划的突破思路：从节税空间大的税种入手；从税收优惠政策入手；从纳税人构成入手；从影响纳税额的相关因素入手。二、税务筹划与偷税、避税的区别（见首图）三、税务筹划的事项及操作企业集团在发生筹资决策、投资决策、利润分配、资产重组、资产处置等事项时需进行税务筹划。（一）筹资决策税务筹划：筹资分为权益筹资及债权筹资两种方式。在筹资时，需要预测资金需要量，来选择筹资方式，并确定资本成本和最佳筹资结构，进行筹资税务筹划。筹资决策主要涉税税种为企业所得税、印花税等。（二）投资决策税务筹划：在投资决策时需要考虑不同地区、不同行业等方面的税收政策规定。在公司投资选择上，如组建形式、分支机构的设置、投资地区行业，在投资决策前，必须充分了解和掌握国家关于投资方面的税收政策，认真进行税务策划，合理减轻企业的税赋。投资决策主要涉税税种为增值税、营业税、企业所得税、契税、印花税等。（三）利润分配税务筹划：主要针对企业产品的内部价格政策、折旧的计提政策、利润分配形式等进行利润分配的税务筹划。利润分配主要涉税税种为增值税、企业所得税等。（四）资产重组税务筹划：企业资产重组是指企业之间通过产权流动、整合带来的企业组织形式的调整，具体包括企业合并、分立、破产清算、租赁、承包、托管等多种形式。在企业实施资产重组战略中，需要研究国家的税收优惠政策，对资产重组中的重组形式、资产定价、出资方式进行税务筹划，达到免税或节税的目的。资产重组主要涉税项目为货劳税、所得税、土地增值税、房产税、印花税及契税等。（五）资产处置税务筹划：针对国有资产来讲，资产处置按其内容可分为产权处置和经营性处置两类。产权处置是指对国有资产的管理权、经营权的处置；经营性处置是国有资产经营者为提高国有资产经营效益，对国家授予其经营的国有资产进行配置、重组、处理等具体的支配活动。资产处置税务筹划需要针对其业务构成要素和财务处置方案进行,主要是利用现行税制对企业股权转让、法人财产权转移、资产经营管理权让渡等三类企业行为规定的货劳税、所得税差别待遇进行税务筹划。（六）会计处理方式上的税务筹划：不同的会计处理方法对各期的成本费用、收入都会产生影响，如收入结算方式、费用列支、长期投资核算方法、折旧和摊销方法、存货计价、资产计价等，集团公司所属各单位在会计处理方法上需进行税务筹划。在日常会计处理中，出现特殊业务时需要进行税务筹划评估。三、税务筹划八大规律（一）特定条款筹划规律［原理］：特殊性因其特别而有较大的筹划空间，寻找并运用税制结构及税收政策中的特定性、特殊性条款节税。［实现技术］：1、选择性条款筹划技术诸如合并、分立中的选择性财税处理政策、纳税主体适用增值税...
