第四章增值税、消费税法律制度——第一二节一、单项选择题1、下列关于税法构成要素的说法中，正确的是（）。A、税目是区分不同税种的主要标志B、税率是衡量税负轻重的重要标志C、纳税人就是履行纳税义务的法人D、征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品2、某公司为增值税小规模纳税人，2015年5月销售货物取得含税收入20600元，当月销售一台使用过的2009年购进的用于生产的机器设备，收取价税合计金额30900元，该设备购买时支付价款40000元。则该公司5月应缴纳增值税（）元。A、1500B、1200C、300D、03、根据增值税的现行规定，下列货物销售，不适用11%增值税的税率的是（）。A、食用植物油B、暖气、热水C、养殖的水产品D、电动汽车4、根据增值税法律制度的规定，下列支付的运费中不允许抵扣增值税进项税额的是（）。A、购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用B、外购用于职工食堂的餐饮设备支付的运输费用C、外购自用小汽车支付的运输费用D、收购免税农产品支付的运输费用5、甲公司为小规模纳税人，提供设计服务取得收入20万元（含税），当月购进办公用具支出1万元（含税）。甲公司应缴纳增值税（）万元。A、1.2B、0.55C、0.58D、0.66、根据营改增的规定，下列项目中，免征增值税的是（）。A、国际运输服务B、残疾人组织提供应税服务C、境内单位向境外单位提供电信业服务D、个人转让图书7、根据营改增的相关规定，下列各项中，属于在中国境内提供应税服务的是（）。A、境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务B、境外个人向境内个人出租完全在境外使用的有形动产C、境内单位向境内个人提供完全在境外消费的应税服务D、境外单位向境外单位出租完全在境外使用的有形动产8、某一般纳税人2015年1月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税30.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元（取得增值税专用发票）。本月售出该批童装，取得含税销售额270万元。则该企业本月销售童装应缴纳的增值税为（）。A、270÷（1＋17%）×17%－30.6－2×11%=8.41（万元）B、270÷（1＋17%）×17%－30.6=8.63（万元）C、270÷（1＋17%）×17%－2×11%=39.01（万元）D、270÷（1＋17%）×17%=39.23（万元）二、多项选择题1、税目是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。规定税目的目的有（）。A、明确征税的具体范围B、衡量税负的轻重C、对不同的征税项目加以区分，从而制定高低不同的税率D、区分不同的税种2、根据税收法律制度的规定，下列税种中由海关负责征收的有（）。A、关税B、增值税C、车船税D、船舶吨税3、关于增值税专用发票最高开票限额的规定，下列说法正确的有（）。A、最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批B、最高开票限额为10万元及以下的，由区县级税务机关审批C、最高开票限额为100万元的，由地市级税务机关审批D、最高开票限额为1000万元及以上的，由省级税务机关审批4、根据增值税法律制度的规定，下列应当按照销售货物征收增值税的有（）。A、货物期货B、典当业的死当物品销售业务C、饮食业纳税人销售非现场消费的食品D、电力公司向发电企业收取的过网费5、根据增值税法律制度的规定，下列业务中，应当征收增值税的有（）。A、银行销售金银的业务B、有形动产租赁业务C、鉴证咨询服务D、提供缝纫劳务6、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（）。A、将自产的货物分配给股东B、将委托加工的货物用于个人消费C、将自产货物无偿赠送他人D、将委托加工的货物用于集体福利7、某一般纳税人甲于2015年6月发生如下业务：向农业生产者购入免税农产品，农产品收购发票上的买价为100万元，由乙运输公司负责运输该批农产品，乙向甲开具货物运输业增值税专用发票，该专用发票上记载的增值税额为3万元。甲当月销售货物取得不含税销售收入200万元。根据上述信息，下列表述正确的有（）。A、甲当月可以抵扣的进项税额为14万元B、甲当月可以抵扣的进项税额为16万元C、甲当月应纳增值税为18万元D、甲当月应纳增值税为20万元8、根据增值税法律制度的规定，下列关于包装物押金和租金的说法...
