1第三章账务处理子系统本章学习目标与要求：账务处理子系统（或总账管理子系统）是会计信息系统的核心，因此，它作为本门课程重点学习的内容进行讨论，其目的是为学生在将来的工作岗位上利用账务处理子系统从事会计数据处理工作、评价、设计和实施账务处理子系统打下良好的基础。本章从账务处理子系统的数据处理流程和功能结构出发，简要地介绍了计算机条件下账务处理子系统的特点和目标，分析了账务处理数据流程和主要功能模块，全面，系统地分析和讨论了账务处理子系统中初始设置、凭证处理等功能模块的基本原理和功能。学习本章后应该掌握：1.账务处理子系统的基本原理和功能；2.手工方式与计算机方式下账务处理流程的异同；3.账务处理子系统的初始化设置；4.凭证处理与期未业务处理；5.出纳管理与账簿输出；6.辅助核算与管理。第一节账务系统的工作原理及功能结构一、账务处理子系统及其目标（一）账务处理子系统的定义账务处理子系统是利用计算机技术完成账务处理的系统。账2务处理一般是指从设置账户、编制和审核凭证、复式记账、一直到会计报表编制和报告的过程。在手工会计中并没有特别强调账务处理的概念，在会计信息系统中，经过对手工会计核算业务的分析、总结和改进，将会计核算中的设置账户、编制和审核凭证、复式记账、会计账薄输出和期末处理等任务提炼出来，形成账务处理子系统。与其他子系统相比，账务处理子系统在数据处理上具有如下主要特点：1、账户的设置较为规范，会计准则对各行业的一级科目做了统一的编码，而其他子系统在代码设置上没有法定的要求。2、是组织账务处理的集中地，所有其他业务核算子系统的信息最终都要汇集到账务处理子系统中，从而综合地反映企业的全部财务状况和经营成果。而其他子系统只反映企业经济业务的局部信息。3、是组织会计信息交换的桥梁。比如，账务处理子系统接受来自工资核算子系统、存货核算子系统和固定资产核算子系统的数据，然后经过处理传递给成本核算子系统，而成本核算子系统又将计算好的成本数据再传递给账务处理子系统，以便生成有关的账簿和报表。4、在会计方法上，采用复式记账作为账务处理的基本依据，会计核算形式或记账程序的不同对账务处理没有影响。（二）账务处理子系统的目标3计算机在会计中的应用是会计发展史上的一次革命，会计数据处理流程、处理方式、内部控制方式以及组织机构等方面与手工处理有很多不同。因此，手工处理方式下的某些做法和环节在计算机处理方式下可能成为多余，而手工处理方式下不需要的环节和做法在计算机处理方式下又可能必不可少。只有从账务处理子系统的目标出发，充分发挥计算机的优势，突破长期手工处理所形成的方式，才能设计出更适合计算机处理、效率更高、处理流程更加合理的系统。一般来说，账务处理子系统的目标应该包括如下内容：1、及时、准确地采集和输入各种凭证，保证进入计算机的会计数据及时、正确和全面。2、高效、正确地完成记账等数据处理过程。3、随时输出某个时期内任意会计科目发生的所有业务，随时输出各个会计期间的各种账表，为企业管理提供信息。4、建立账务处理子系统与其他子系统的数据接口，实现会计数据的及时传递和数据共享。此外，为了充分发挥计算机数据处理的优势，增强账务处理子系统的核算和辅助管理功能，有些账务处理子系统设计目标还增加了部门核算和管理、项目核算和管理、往来核算和管理等辅助功能，以及自动转账、期末会计处理等功能。这些功能都是对账务处理功能的进一步补充，但没有它们一样可以称作账务处理子系统。4二、账务处理子系统数据处理流程和功能结构账务处理子系统反映了原始会计数据（凭证）经过若干步处理形成最终的会计数据（账表）。通过对账务处理子系统数据处理流程的分析，能够更好地理解和分析手工及计算机条件下账务处理子系统会计数据处理过程的异同；通过学习账务处理子系统的功能结构图，我们对账务处理子系统的功能结构有一个总括的了解。（一）手工账务处理业务流程分析手工账务处理流程主要指一个企业的会计核算组织形式，该流程从填制记账凭证开始，采用复式记账方法，将反映各会计事项的信息平行登记在...
