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“齐心文具”——财务报表分析一、企业背景二、审计分析报告三、财务比率分析四、利润质量整体分析五、现金流量质量整体分析六、资产负债整体分析七、趋势分析八、结构分析九、综合以及预测分析学号：2011418415姓名：胡小妹齐心文具近三年财务报表分析一．企业背景1.企业提供的财务报表的详略程度。该报表分为年，半年，季度，等形式的报表，但我们只截取了该企业2013.2012.2011年的年报进行分析，这些报表的资料来自和讯网，其股票代码为002301，我们详细的从其资产负债表，利润表，以及所有者权益变动表等主表来分析相关的指标，数据。2.企业的基本情况，生产经营特点以及所处的行业分析。从得知的公司概况以及财务报表，可以了解到：公司主要从事文教，体育和娱乐用品制造业，该企业在近三年的资产为2013年737,032,140.09元，2012年564,581,529.45元，2011年262,921,664.54元。公司继续以这个样的增长速度发展，会在该行业占有很大的竞争力。二．审计报告分析注册会计师对企业出具的是一个标准无保留意见的审计报告。这就是说注册会计师认为。企业的财务报告符合以下条件：1会计报表的编制符合《企业会计准则》和国家其他财务会计法规的规定。2会计报表在所有重要方面恰当地反映了被审计单位的财务状况，经营成果和资金变动情况。3会计处理方法遵循了一致性原则。4注册会计师已按照独立审计原则的要求，完成了预定的审计程序。在审计过程中未受阻碍和限制。5不存在影响会计报表重要的未确定事项。6不存在应调整而被审计单位未予调整的重要事项。三．财务比率分析1.偿债能力分析2013/12/312012/12/312011/12/31一、偿债能力比率1流动比率1.612.213.472速动比率1.261.802.873现金流量比率-0.080.120.214现金比率0.631.112.245资产负债率0.360.290.236产权比率0.570.410.317股东权益比率0.640.710.778利息保障倍数4.62-10.14-5.50(1)该指标中近三年偿债能力包括流动比率，速动比率等。这两个指标反映流动比率1.61，2.21，3,47都高于2，说明该企业短期偿债能力较好，速动比率1.26，1.80,2.87高于最佳比率1，说明该企业的流动资金占有过多,加大企业占有流动资的机会成本。1是2013年，2是2012年，3是2011年。(2)现金流量比率与现金比率在这三年呈下降的趋势，在2013年变成了-0.08，说明该企业在这几年扩大投资，扩大规模，新建厂房，或对外投资，导致该企业现金存量变少。(3)由图表可以知道，近三年该企业资产负债率，产权比率都有所上升，只有股东权益在下降，说明企业加大建设，把资金投入到建设中去，缩小了对股东的分红。1是2013年。2是2012年，3是2011年。（4）利息保障倍数一般用来说明是否有足够的利润支付到期的利息，指标一般要大于1，通常该指标越大越好，然而该企业在2011年，2012年都小于1.只有在2013年才为正，大于1，可见该公司在这几年状况越来越好。2、营运能力分析：二、营运能力比率2013201220111应收账款周转率5.660.390.922存货周转率6.596.008.883流动资产周转率1.631.351.974固定资产周转率5.2211.3717.085总资产周转率1.000.981.60由表可以看出，只有应收账款周转率在这三年呈上升的趋势，其他的营运比率都呈下降的趋势，应收账款比率较大，说明该企业销售中赊销比例较小，所以它的应收账款比例较大，存货的周转要越快越好，流动资产和固定资产的比率也要越大越好，说明它们利用充分，但是该公司呈下降的趋势，说明利用的不充分，总资产周转率也要越大越好。3、盈利能力分析三、盈利能力比率2013201220111总资产报酬率0.020.050.042总资产净利率0.020.050.093净资产收益率0.020.060.124主营业务毛利率0.170.210.235主营业务净利率0.020.050.066成本费用利润率0.020.060.07由表可以看出，该企业在这三年，整体的营运指标呈下降的趋势，说明该企业发展受阻，可能与它是个老企业，处于发展的成熟期有关。如上就是盈利能力各自占的比例关系。可见主营业务毛利率所占比例较大，说明该企业的发展所需资金主要来自于业务扩张所获得利润。4.发展能力比率四、发展能力比率2013201220111主营业务收入增长率0.150.300.242净利润增长率-0.600.090.26由表格作出如下图形：...