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征税和纳税征税和纳税教学目标教学重点难点重点：税收的含义及其基本特征、依法纳税是公民的基本义务难点：增值税和个人所得税、税收与财政收入的其他形式的区别、违税法的四种行为的比较识记税收的含义，了解税收的种类，及四种违反税法的行为理解税收的特征及其相互关系理解依法纳税是公民的基本义务自学指导1、税收的含义是什么？其基本特征及三者之间的关系是什么？2、税收的种类有哪些？其中影响最大的两个税种是什么？怎样理解这两种税收形式？3、我国社会主义税收的性质是什么？违反税法的四种行为有哪些？如何区分？4、为什么说依法纳税是公民的基本义务？公民应该怎么做？税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位国家为实现国家的职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式强制性无偿性固定性税收的基本特征重点重点（一）、税收及其种类税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。1、税收的基本含义强制性无偿性固定性①、税收无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性得以实现的保证。②、强制性和无偿性要求它必须具有固定性。③、三者缺一不可,三者统一于税法。要求要求要求保障2、税收的特征（1）强制性、无偿性、固定性（2）税收的特征之间的相互关系3、我国税收的种类（1）税收的种类——根据征税对象划分：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税我国税收的种类（了解）流转税所得税资源税财产税行为税含义以交易额和劳务为对象以各种所得额为对象以开发利用资源为对象以拥有或支配的财产为对象以特定行为为征税对象包括主要税种增值税消费税关税企业所得税、个人所得税等矿产税、城镇土地使用税房产税契税屠宰税、印花税两个影响最大的税种增值税个人所得税（2）增值税（流转税）征税对象：纳税人：税率：计税方法：作用：生产经营的增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人17％(比例税率)商品销售额×税率－上一环节已缴税金只对增值额征税，可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一企业生产环节的偷漏税行为。征税和纳税增值税增值税==商品销售额商品销售额××税率－上一环节已缴税税率－上一环节已缴税金金增值税计税方法增值税计税方法纺织厂（布纺织厂（布料）料）服装厂（服服装厂（服装）装）商店（商商店（商品）品）850850元元增增值值增增值值增值税增值税增值税增值税（由服装厂承（由服装厂承担）担）（由商店承担）（由商店承担）850850××17%=144.517%=144.515001500××17%-144.5=110.517%-144.5=110.515001500元元（3）个人所得税征税对象：纳税人：税率：特点：作用：个人所得在我国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人;以及在我国境内无住所，又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。超额累进税率和比例税率高收入者多纳税，低收入者少纳税个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。1我国税收的性质在我国，税收取之于民，用之于民，国家、集体和个人利益在根本上是一致的。税收是同国家富强、人民幸福紧密联系在一起的，因此，每个公民都应自觉依法纳税。（二）依法纳税是每个公民的基本义务公民依法纳税的原因2违反税法的行为行为方式目的偷税欠税骗税抗税欺骗隐瞒拖延时间欺骗暴力威胁不缴少缴拖欠税款获得税收优惠不纳税骗税主要是骗取出口退税，及虚报自然灾害骗取税收减免，目的在于骗得税收优惠；而偷税主要是设法隐瞒应税项目和应税收入。请简要评析漫画中商家和消费者的行为。3要求（树立两个意识）树立监督意识树立自觉纳税意识对国家公职人员及公共权力对商家征征税税和和纳纳税税税收的基本特征税收的基本特征我国税收的种类我国税收的种类税收及种类税收及种类依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务征税和纳税征税和纳税税收的含义税收的含义违反税法的行为违反税法的行为要求要求我国税收的性质1、财政与税收的关系（）A组织税收是财政的基本作用B税收是组织财政收入的基本形式C财政是实现国家职能的物质...