中国银行股份有限公司国内保理业务操作规程（2010年版）根据《中国银行股份有限公司国内保理业务基本规定（2010年版）》、中国银行业协会《中国银行业保理业务规范》及我行有关业务规定，特制定本规程。本规程包括国内综合保理业务操作规程、国内商业发票贴现业务操作规程。国内综合保理业务操作规程规范型操作规程一、受理国内综合保理业务申请（一）卖方保理商应要求卖方提交：1、印鉴相符的《国内保理业务申请书》(附件1.1.1)；2、基础交易合同/订单的正本及复印件；（二）卖方保理商应审核：1、《国内保理业务申请书》的记载真实、完整、准确；2、所涉及的基础交易适合叙做保理业务；3、基础交易合同对产品的数量、价款、质量、付款条件、纠纷/争议的解决方式等内容约定清楚；无限制债权转让及寄售等条款；4、卖方原则上应在我行开立人民币账户。二、向买方保理商申请信用额度（一）卖方保理商对《国内保理业务申请书》审核无误后一个工作日之内，应填具并打印《国内保理业务信用评估委托书》（附件1.1.2，下称《委托书》），加盖国际结算部门章Notes发送至买方保理商。（二）买方保理商收到《委托书》，应立即对买方在本行的授信情况进行调查，在10个工作日内决定是否为买方核定信用额度，确定费率，并出具《国内保理业务信用评估意见书》（附件1.1.3，下称《意见书》），经国际结算部主管总经理签字并加盖部门章后Notes发送至卖方保理商。（三）收到买方保理商《意见书》后，卖方保理商应确定自身业务费率，填制《国内保理信用额度核准通知书》（附件1.1.4，下称《通知书》）通知卖方。三、签定协议卖方保理商向卖方签发《通知书》后应与卖方签定《国内综合保理协议》（附件1.2），协议一式两份，由双方法人代表或有权签字人签署并加盖公章后，双方各执一份。四、回款账户的设立卖方原则上应在我行开立保理保证金账户作为回款账户，账户经管遵照《中国银行股份有限公司国际结算及贸易融资业务保证金账户经管办法（2007年版）》执行。如开立上述回款账户存在困难，也可使用一般账户作为回款账户，卖方保理商要切实做好回款监控工作。五、应收账款的转让（一）应收账款的审核1、发票卖方在转让应收账款时，除提交带有债权转让条款的商业发票（附件1.3），还应提交增值税专用发票，法律法规及国家税务部门另有规定无需开立增值税专用发票的，应提交其它税务监制发票。上述债权转让条款应明确回款账户（保理保证金账户或指定的一般账户）。卖方保理商应对卖方提交的增值税专用发票各联（包括发票联、抵扣联、记账联）、其它税务监制发票进行包括金额等相关要素的审核，并复印、留存，复印件上应标注“与原件相符”字样并由经办人员签章。如卖方在办理保理业务时只能提交增值税发票的记账联，卖方保理商应对包括金额等相关要素进行审核，与税务机关进行核对，并复印、留存，复印件上应标注“与原件相符”字样并由经办人员签章。卖方保理商应根据具体业务情况，采用抽检方式对增值税发票或其他税务监制发票的真实性进行审核。2、货运单据卖方在转让应收账款时，应提交与运输方式相适应的货运单据，包括但不限于公路、铁路、内河、空运、海洋运输单据，邮政收据、货物收据或由仓储机构、监管机构签发的入库、出库单/证明、服务贸易项下的工程结算单及其它相关凭证等，卖方保理商须审核卖方提交的单据，确认发票与货运单据等各相关要素记载一致无误，确保基础交易的真实性。3、其它单据（二）应收账款的转让1、卖方保理商可要求卖方在首次转让应收账款时向买方寄送介绍信（附件1.4）。2、卖方保理商在增值税发票或其它税务监制发票背面批注“本发票项下应收账款已转让给中国银行股份有限公司分行”后，卖方将上述单据自行或委托卖方保理商寄送买方，将应收账款转让卖方保理商。卖方保理商应进行会计账务处理。3、卖方保理商应填制《发票清单》（附件1.5）。由经办和主管人员签字并加盖业务专用章后NOTES发送买方保理商，将应收账款转让买方保理商。（三）买方保理商在收到《发票清单》后应登记《买方保理业务登记表》（附件1.6），并做会计账务处理。六、融资（一）审核《国内保理融...
