青岛海尔股份有限公司内部控制体系优化项目启动会2011年12月内部审计概论与实务2013年3月2经验分享及交流目标一、了解内部审计的职责及其重要性二、初步了解怎样执行内部审计三、提高内部审计有效性的方法和途径3目录第一部分：内部审计历史发展第二部分：内部审计人员第三部分：以风险为导向的内部审计方法第四部分：内部审计流程第一部分：内部审计历史发展45内部审计的定义内部审计是一种独立并且客观的保障与咨询活动，旨在增加企业价值和改善组织运营。它通过运用系统的、规范的方法，评估并改善风险管理、控制活动以及公司治理过程的成果，以帮助组织实现其既定目标。-国际内部审计师协会www.theiia.org6中国内部审计准则中国内部审计准则中国内部审计准则依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规制定；是中国内部审计工作规范体系的重要组成部分，由内部审计基本准则、内部审计具体准则、内部审计实务指南、职业道德规范四个层次组成。（一）内部审计基本准则。内部审计基本准则是内部审计准则的总纲，是内部审计机构和人员进行内部审计时应当遵循的基本规范，是制定内部审计具体准则、内部审计实务指南的基本依据。（二）内部审计具体准则。内部审计具体准则是依据内部审计基本准则制定的，是内部审计机构和人员在进行内部审计时应当遵循的具体规范。（三）内部审计实务指南。内部审计实务指南是依据内部审计基本准则、内部审计具体准则制定的，为内部审计机构和人员进行内部审计提供的具有可操作性的指导意见。（四）职业道德规范。内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计协会制定的其他规定。7国际内部审计标准的变化国际内部审计协会于2004年1月推出了新的职业标准，包括：1.建立正式的内部审计章程，并得到董事会批准；2.独立、客观组织个人工作3.内审人员的胜任能力–知识、技能、舞弊和信息系统4.质量控制和持续改进内部自我评价外部独立评价，并向董事会报告品质标准81.内部审计是一项增值活动2.审计计划(以风险为基础、与公司目标经济监督一致的审计）3.向董事会报告内审计划4.向董事会和管理层的报告内容5.建立内审政策和程序6.系统评估和风险管理7.评价内控效率和效益和公司治理8.审计项目执行具体标准国际内部审计标准的变化工作标准9监管要求监管机构纷纷出台相关的法律法规，对风险管理和内部控制的要求也日趋严格《中央企业全面风险管理指引》《企业内部控制基本规范》香港《企业管冶常规守则》《德国公司治理准则》瑞士CodeofObligations南非TheKingCodeof2002美国萨班斯-奥克斯利法案法国《金融安全法》澳大利亚《良好公司治理原则和最佳实务操作建议》加拿大《NI52-109》英国TheCombinedCodeonCorporateGovernance高效的内部审计部门在推动企业内部控制的建设和可持续性方面发挥着重要的作用和贡献10COSO内控框架监控信息和沟通控制活动风险评估控制环境营运财务报告合规性业务单位A业务单位B活动2活动1监控信息和沟通控制活动风险评估控制环境营运财务报告合规性业务单位A业务单位B活动2活动1你能满足或超越利益相关方的期望吗？内审是公司治理和风险管理的基石COSO内控框架为内部控制制度建立了一套标准，利益相关方的期望也与日俱增，并将内部控制的重要性提升到一个前所未有的高度。11利益相关方的期望内审的目标必须与公司的战略和目标一致公司战略公司治理法律法规项目与主要合约商业流程及系统财务流程及系统资产安全投资决策ERP实施新兴风险尽职调查流程改善效率提升节省开支创造未来价值经营绩效提升评估未来公司治理,风险管理和控制评估现有公司治理,风险管理和控制价值增值价值保护12普华永道-2012内部审计趋势调查随着经济快速增长，审计环境在未来几年将发生显著变化识别未来五年可能对重塑企业内部审计产生影响的因素和发展趋势对美国财富500强中250家企业的首席审计执行官及亚太地区的220家企业的首席审计执行官进行调查以问卷和访谈的方式对上述两个跨领域及地域的总体进行调查分析13普华永道-2012内部审计趋势调查内部审计关注重点的转变：•采用以控...
