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1、仓库发出材料40000元，用于生产A产品21900元，B产品18100元。借：生产成本——A21900——B18100贷：原材料400002、仓库发出辅助材料2，000元，供车间使用。借：制造费用2000贷：原材20003、从银行存款中提取现金30000元。借：库存现金30000贷：银行存款300004、以现金支付职工工资24000元。借：应付职工薪酬——应付工资24000贷：库存现金240005、向光明厂购入甲材料14000元，增值税率17%，该厂垫付运杂费1000元，货款以银行存款支付。材料已验收入库，按其实际采购成本转帐。（1）借：材料采购——甲14000应交税费-1-——应交增值税——进项税2380贷：银行存款16380（2）借：材料采购——甲1000贷：银行存款1000（3）借：原材料——甲15000贷：材料采购——甲150006、向八一厂购入乙材料40000元，增值税率17%。货款以商业承兑汇票结算，材料已到达并验收入库。借：材料采购——乙40000应交税费——应交增值税——进项税6800贷：应付票据468007、以现金支付上述购入材料的搬运费600元，并按其实际采购-2-成本转帐。（1）借：材料采购——乙600贷：库存现金600（2）借：原材料——乙40600贷：材料采购——乙406008、收到新华工厂还来欠款3000元，存入银行。借：银行存款3000贷：应收账款——新华厂30009、以银行存款支付上月应交税金1000元。借：应交税费1000贷：银行存款100010、本月份职工工资分配如下：-3-A产品生产工人10000元B产品生产工人10000元车间职工3000元管理部门职工1000元借：生产成本——A10000——B10000制造费用3000管理费用1000贷：应付职工薪酬——应付工资2400011、按职工工资总额14%计提职工福利费。借：生产成本——A1400——B1400制造费用420管理费用140贷：应付职工薪酬——应付福利费336012、计提本月固定资产折旧3160元，其中：车间使用固定资产折旧2380元；管理部门用固定资产折旧780元。借：制造费用2380-4-管理费用780贷：累计折旧316013、本月应计入制造费用的待摊费用1，400元。借：制造费用1400贷：待摊费用140014、将制造费用按生产工人工资比例摊配到A、B两种产品成本中。（2）2000+（10）3000+（11）420+（12）2380+（13）1400=9200分配率=9200/（10000+10000）=0.46A：10000×0.46=4600B:4600借：生产成本——A4600——B4600贷：制造费用920015、A产品已全部完成，共2000件，按其实际生产成本转帐。生产成本——A=（1）21900+（10）10000+（11）1400+（14）4600=3790-5-0借：产成品——A37900贷：生产成本——A3790016、出售商品给新华工厂。计A商品1800件，每件售价28元，B商品4400件，每件售价14元，共计售价112000元，增值税率17%，货款尚未收到。借：应付帐款131040贷：主营业务收入——A50400——B61600应交税费——应交增值税——销项税1904017、结转上述出售商品生产成本。计A商品每件20元，B商品每件10元，共计80000元。借：主营业务成本——A20×1800=36000——B10×4400=44000-6-贷：产成品（库存商品）——A36000——B4400018、用现金支付销售产品包装费、装卸费等销售费用1，100元。借：销售费用1100贷：现金110019、以银行存款支付临时借款利息5，000元。借：财务费用5000贷：银行存款500020、本月应计入管理费用的待摊费用1200元。借：管理费用1200贷：待摊费用120021、由于自然灾害使辅助材料损坏300千克，价值1120元，经上级批准，作非常损失处理。借：营业外支出1120贷：原材料112022、没收包装逾期未还的押金300元。借：其他应付款300贷：其他业务收入30023、出售多余材料2000元，增值税率17%，价款存入银行。同时-7-结转该材料的实际成本1500元。（1）借：银行存款2340贷：其他业务收入2000应交税费——应交增值税——销项税340（2）借：其他业务成本1500贷：原材料150024、将12月份各损益帐户余额转至本年利润帐户，结出12月份利润。（1）借：主营业务收入112000其他业务收入2300贷：本年利润114300（2）借：本年利润91840贷：管理费用1000+140+780+1200主营业务成本36000+44000销售费用1100财务费用5000营业外支出1120其他业务支出150025、将12月份利润总额的33%计算应交所得税。-8-借：所得税7411.8[（114300-91840）×33%]贷：应交税费——应交所得税7411.826、按12月份净利润10%提取盈余公积金借：利润分配——提取盈余公积1504.82[（114300-91840）×67%×10%]贷：盈余公积1504.82-9--10-