会计分录模版集合VIP专享VIP免费

一、投资业务（一）实收资本１．收到投资者投入的货币资金借：现金（或银行存款）贷：实收资本注：减资做相反的分录２．收到投资人投入的房屋、机器设备等实物，按评估（或约定）确认价值借：固定资产贷：实收资本３．收到投资者投入无形资产等，按评估确认（或约定）价值借：无形资产等贷：实收资本４．将资本公积、盈余公积转增资本借：资本公积（或盈余公积）贷：实收资本（二）资本公积（核算投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额，相当于股东捐赠，即资本或股本“溢价”）借：银行存款等贷：实收资本资本公积二、借款业务（一）短期借款１．借入各种短期借款借：银行存款贷：短期借款２．计提短期借款利息借：财务费用贷：应付利息３．支付短期借款利息借：应付利息贷：银行存款4．归还短期借款本金借：短期借款贷：银行存款（二）长期借款１．借入各种长期借款借：银行存款贷：长期借款２．发生的长期借款利息支出，在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入固定资产的购建成本（在建工程）中借：在建工程贷：长期借款（一次性还本付息）应付利息（一年内分期付息）３．长期借款的利息支出，在固定资产已办理竣工决算后发生的或日常经营活动中发生的，计入当期损益借：财务费用贷：长期借款（一次性还本付息）应付利息（一年内分期付息）4．支付长期借款利息借：应付利息（一年内分期付息）贷：银行存款４．归还长期借款本金及利息借：长期借款——本金——利息贷：银行存款（三）应付债券１．按面值发行的债券，按实际收到的债券款借：银行存款等贷：应付债券（债券面值）２．溢价发行的债券，收到债券款时借：银行存款（实际收到的金额）贷：应付债券——本金（债券面值）——利息调整（债券溢价）３．折价发行的债券，收到债券款时借：银行存款（实际收到的金额）应付债券——利息调整（债券折价）贷：应付债券——本金（债券面值）４．企业按期提取应付债券利息借：财务费用（或在建工程）贷：应付债券（应计利息）５．溢折价发行的债券，期“利息调整”略６．债券到期，支付债券本息借：应付债券——面值（债券面值）——应付利息（应计利息）贷：银行存款等三、购销业务（一）购进（按实际成本计价）１．在途借：在途物资应交税费——应交增值税（进项税）（按一般纳税人核算，小规模纳税人无此项）贷：银行存款（或应付账款、应付票据等）2．入库借：原材料（或库存商品、周转材料等）贷：在途物资3．支付欠款（欠据）借：应付账款（或应付票据）贷：银行存款4．以承兑汇票抵付货款、应付账款时借：应付账款贷：应付票据5．支付银行承兑汇票的手续费借：财务费用贷：银行存款6．收到银行支付本息通知时借：应付票据财务费用贷：银行存款（二）商（产）品销售１．商品销售的实现借：银行存款（或应收账款、应收票据）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税）（按一般纳税人核算，小规模纳税人无此项）2．企业代购货单位垫付的包装费、运杂费借：应收账款贷：银行存款3．结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品4．收到欠款（欠据）借：银行存款贷：应收账款（或应收票据）5．商业汇票（应收票据）贴现借：银行存款（实际收到的金额）财务费用（银行数与票据票面的差额）贷：应收票据（票面金额）6．上交增值税（其它税费的上交，分录类似）应交纳的增值税=销项税—进项税借：应交税费——应交增值税（已交税费）贷：银行存款7．应收票据企业的应收账款改按应收票据结算方式，在收到购货方开出、承兑的商业汇票时借：应收票据贷：应收账款8．收回应收票据本息借：银行存款（实际收到的金额）贷：财务费用（利息部分）应收票据（票面价值）9．计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备（按应收账款的余额的一定比例计算的结果）10．核销坏账损失借：坏账准备贷：应收账款11．已经确认并转销的坏账损失，如果以后又收回借：应收账款贷：坏账准备同时：借：银行存款贷：应收账款（三）材料销售１．材料销售的实现借：银行存款（或应收账款、应收票据）贷：其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税）（按一般纳税人核...