事业单位资产负债表编制（一）本表反映事业单位在某一特定日期全部资产、负债和净资产的情况。（二）编制相关明细账户科目期末余额表根据有关明细账记载，编制相关明细账户科目期末余额表（见表20-10）。表20-10相关明细账户科目期末余额表明细账户期末余额金额长期投资----其中:1年内到期部分100000长期借款----其中:1年内到期部分180000长期应付款----其中:1年内到期部分200000事业支出----其中:财政补助支出6470000事业支出----非财政补助支出1505000事业支出----其中:非财政补助支出----其中:专项支出1500000事业支出----其中:其他资金支出600000事业支出----其中:其他资金支出----其中:专项支出600000其他支出----其中:专项支出2800000事业收入----其中:专项资金1800000上级补助收入----其中:专项资金2000000其他收入----其中:专项资金1500000（三）编制各总账账户及相关明细账户科目期末余额表根据各总账账户期末余额以及相关总账的明细账户科目期末余额表（表20-10），编制各总账账户及相关明细账户科目期末余额表（见表20-11）。表20-11总账账户及相关明细账户科目期末余额表科目名称期末余额科目名称期末余额(一)资产类17805900(二)负债类2165000库存现金622600短期借款85000银行存款1624400应缴税费零余额账户用款额度2300000应缴国库款短期投资500000应缴财政专户款财政应返还额度应付职工薪酬28500应收票据200000应付票据100000应收账款180000预收账款214500预付账款325000其他应付款280000其它应收款68900应付账款37000存货338000长期借款600000长期投资500000其中:1年内到期部分180000其中:1年内到期部分100000长期应付款820000固定资产9826000其中:1年内到期部分200000累计折旧1279000(三)净资产类15030900在建工程2000000事业基金3283900无形资产800000非流动资产基金11447000累计摊销400000专用基金100000待处置资产损溢200000财政补助结转150000财政补助结余50000非财政补助结转非财政补助结余分配事业结余经营结余（五）支出或费用类14639000（四）收入类15249000事业支出8575000财政补助收入6530000其中:财政补助支出6470000事业收入2010000非财政补助支出1505000其中:专项资金1800000其中:专项支出1500000上级补助收入2000000其他资金支出600000其中:专项资金2000000其中:专项支出600000附属单位上缴收入400000上缴上级支出500000经营收入1880000对附属单位补助支出800000其他收入2429000经营支出1796000其中:专项资金1500000其他支出2968000其中:专项支出2800000总计32444900总计32444900（四）月度转账会计分录1、财政补助收支转账，会计分录为：借：财政补助收入6530000贷:财政补助结转6530000借:财政补助结转6470000贷：事业支出—财政补助支出64700002、各类专项资金收、支转账，会计分录为：借：事业收入—专项资金1800000上级补助收入—专项资金2000000其他收入—专项资金1500000贷：非财政补助结转5300000同时：借：非财政补助结转4900000贷：事业支出—非财政补助支出—专项支出1500000--其他资金支出--专项支出600000其他支出—专项支出28000003、非专项资金收、支转账，会计分录为：借：事业收入—其他资金210000附属单位上缴收入400000其他收入—其他资金929000贷：事业结余1539000同时：借：事业结余1473000贷：事业支出—非财政补助支出—其他支出5000上缴上级支出500000对附属单位补助支出800000其他支出—其他支出1680004、经营收入、支出转账，会计分录为：借：经营收入1880000贷：经营结余1880000同时：借：经营结余1796000贷：经营支出1796000（五）编制资产负债表总账账户项目期末余额调整表根据各总账账户及相关明细账户科目期末余额表（表20-11），编制编制资产负债表总账账户项目期末余额调整表（表20-12）。表20-12资产负债表总账账户项目期末余额调整表相关总账账户期末余额表项目金额调整资产负债表项目库存现金+银行存款+零余额账户用款额度622600+1624400+2300000=4547000货币资金长期投资----其中:1年内到期部分100000其他流动资产长期投资-长期投资----其中:1年内到期部分500000-100000=400000长期投资固定资产9826000固定资产...
