1/22第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范.第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立地大中型企业.小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制.大中型企业和小企业地划分标准根据国家有关规定执行.第三条本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施地、旨在实现控制目标地过程.内部控制地目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略.第四条企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则.内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位地各种业务和事项.（二）重要性原则.内部控制应当在全面控制地基础上，关注重要业务事项和高风险领域.（三）制衡性原则.内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率.（四）适应性原则.内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况地变化及时加以调整.（五）成本效益原则.内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当地成本实现有效控制.第五条企业建立与实施有效地内部控制，应当包括下列要素：（一）内部环境.内部环境是企业实施内部控制地基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等.（二）风险评估.风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关地风险，合理确定风险应对策略.（三）控制活动.控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应地控制措施，将风险控制在可承受度之内.（四）信息与沟通.信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关地信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通.（五）内部监督.内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制地有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进.第六条企业应当根据有关法律法规、本规范及其配套办法，制定本企业地内部控制制度并组织实施.第七条企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应地信息系统，促进内部控制流程与信息系统地有机结合，实现对业务和事项地自动控制，减少或消除人为操纵因素.第八条企业应当建立内部控制实施地激励约束机制，将各责任单位和全体员工实施内部控制地情况纳入绩效考评体系，促进内部控制地有效实施.第九条国务院有关部门可以根据法律法规、本规范及其配套办法，明确贯彻实施本规范地具体要求，对企业建立与实施内部控制地情况进行监督检查.第十条接受企业委托从事内部控制审计地会计师事务所，应当根据本规范及其配套2/22办法和相关执业准则，对企业内部控制地有效性进行审计，出具审计报告.会计师事务所及其签字地从业人员应当对发表地内部控制审计意见负责.为企业内部控制提供咨询地会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务.第二章内部环境第十一条企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范地公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面地职责权限，形成科学有效地职责分工和制衡机制.股东（大）会享有法律法规和企业章程规定地合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项地表决权.董事会对股东（大）会负责，依法行使企业地经营决策权.监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责.经理层负责组织实施股东（大）会、董事会决议事项，主持企业地生产经营管理工作.第十二条董事会负责内部控制地建立健全和有效实施.监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督.经理层负责组织领导企业内部控制地日常运行.企业应当成立专门机构或者指定适当地机构具体负责组织协调内部控制地建立实施及日常工作.第十三条企业应当在董事会下设立审计委员会.审计委员会负责审查企业内部控制...
