企业内部控制流程-合同控制2————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：3企业内部控制流程—合同协议13．1合同与审批控制13．1．1合同管理流程1．合同管理流程与风险控制图合同协议管理流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理归口管理部门法律顾问承办部门相关部门外部单位D1D2D3如果合同未经适当审核或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为而导致损失或因合同内容不完整、权利义务不明确或未签订书面合同而导致企业资产或股东权益遭受损失如果合同条款未恰当履行或监控不当而导致违约损失或因合同纠纷处理不当，可能导致企业权益受损如果合同信息安全措施不当，可能导致商业开始下发合同相关管理制度发生合同业务审批签订合同审批签订合同审核进行业务合同谈判审批起草合同权限权限权限权限1接下页进行合同备案出现问题确认问题的重要程度，提出解决问题的参考意见解决问题解决问题2履行合同4合同管理流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理归口管理部门法律顾问承办部门相关部门外部单位D32．合同管理流程控制表合同管理流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11．财务部对合同中有关付款的条款进行审核，并提出审核意见D22．合同签订后，合同的承办部门将合同交归口管理部门进行编号、备案D33．归口管理部门作为合同的专门管理部门，需要对各类合同的文件和资料进行编号和恰当保存，以备参考相关规范应建规范合同管理岗位责任制度合同归口管理制度合同分级管理制度参照规范《中华人民共和国合同法》《内部会计控制规范——基本规范（试行）》文件资料合同承办部门签订的合同文本责任部门及责任人合同归口管理部门、合同承办部门、财务部总经理、法律顾问、归口管理部门人员、承办部门人员、财务部人员接上页进行合同文件资料保存汇总提交合同资料文件进行合同定期统计归集进行合同定期或不定期检查结束秘密泄露或因合同不进行检查，导致合同承办部门不按相关制度开展合同管理，进而可能造成合同执行或签订违法、违规3513．1．2合同谈判流程1．合同谈判流程与风险控制图合同谈判流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理法律顾问承办部门相关部门D1D2D3否开始确定合同谈判目标审核审批是确定合同谈判参加人员1收集合同谈判信息和资料同谈判方协商确定谈判事项编制《合同谈判方案》进行谈判达成谈判目标执行谈判成果停止合作或另行谈判资料存档参与谈判提供协助结束合同谈判人员如果选择不当可能导致谈判失败，进而增加企业谈判损失或因合同谈判目标不明确，可能导致谈判结果损坏企业利益，进而可能增加企业损失合同谈判方案如果未经规范的审核、审批或超越权限审批，可能会产生重大差错而导致企业遭受损失如果不对合同谈判资料进行及时存档备案，可能导致资料丢失、遗漏等，从而给企业带来损失2362．合同谈判流程控制表合同谈判流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11．对于重要合同或法律关系复杂的合同，应当指定法律、技术、财会、审计等专业人员参加谈判，必要时可以聘请外部专家参与D22．总经理可以根据合同谈判事项的种类，授权相关人员履行审批权限D33．承办部门在本次谈判未能达成谈判目标时，可以选择停止同现有谈判对象的合作，另寻合作伙伴或通过调整谈判策略与现有谈判对象另择时间进行谈判相关规范应建规范合同管理岗位责任制度合同分级管理制度参照规范《中华人民共和国合同法》文件资料《合同谈判方案》责任部门及责任人合同承办部门、财务部、审计部门等总经理、法律顾问、承办部门人员、其他相关部门的人员713．2合同订立登记控制13．2．1合同签订流程1．合同签订流程与风险控制图合同签订流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理承办部门相关部门外部单位D1D2如果合同信息安全措施不当，可能导致商业秘密泄露或因未对合同谈判资料进行及时存档备案而导致资料丢失、...
