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一、甲企业2011年发生下列业务：（1）从A公司购入原材料1000千克，单价800元，增值税率17%。价税合计936000元，款项已通过银行存款支付，原材料已验收入库。（2）以银行存款偿还短期借款80000元。（3）购入设备一台，价款200000元，增值税率17%，价税合计234000元，以银行存款支付。（4）向B公司销售商品2000件，单价300元，增值税率17%。税价合计702000元，款项尚未收到。（5）结转销售给B公司商品的销售成本400000元答案：（1）借：原材料800,000应交税费—应交增值税（进项税）136，000贷：银行存款936，000（2）借：短期借款80,000贷：银行存款80,000（3）借：固定资产200,000应交税费—应交增值税（进项税）34，000贷：银行存款234,000(4)借：应收账款702，000贷：主营业务收入600,000应交税费—应交增值税（销项税）102,000（5）借：主营业务成本400,000贷：库存商品400,000二、甲公司2012年3月出售一座仓库，有关业务如下：（1）该仓库原值400000元，已经计提折旧60000元，将该仓库净值转入固定资产清理。（2）以银行存款支付有关清理费用8000元。（3）出售价格为390000元，款项已存入银行（4）计提应交营业税19500元（5）结转清理净损益要求：编制上述业务会计分录。答案：1、仓库净值转入固定资产清理借：固定资产清理340000累计折旧60000贷：固定资产4000002、支付清理费用借固定资产清理8000贷银行存款80003、出售借银行存款390000贷固定资产清理3900004、计提应交营业税借固定资产清理19500贷应交税费——应交营业税195005、结转清理净损益390000-340000-8000-195000=22500借固定资产清理22500贷营业外收入22500三、甲企业根据工资结算汇总表列示，当月应付工资总额为680000，扣除企业已为职工代垫的医药费2000元和房管部门委托代扣的职工房租26000元，实发工资总额为652000元，上述工资总额中，根据工资费用分配表，列示产品生产人员工资为560000元，车间管理人员工资为50000元，企业行政管理人员工资为60000元，医务人员工资为10000元。要求：（1）、编制想银行提取现金的会计分录（2）编制发放工资的分录（3）编制代扣款项的分录（4）编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录（5）编制将有关工资费用结转至制造费用的会计分录答案：1、提取现金借库存现金652000贷银行存款6520002、发放工资借应付职工薪酬652000贷库存现金6520003、代扣款项借应付职工薪酬28000贷其他应收款2000其他应付款260004、工资费用结转至生产成本借生产成本560000贷应付职工薪酬5600005、工资费用结转至制造费用借制造费用50000贷应付职工薪酬50000四、2012年4月1日，A公司与B公司签订采购合同，向B公司采购原材料8000公斤，每公斤40元，所需支付的款项总额320000元，当日，A公司以银行存款向B公司预付货款的40%，其余款项验收货物后付清。2012年4月20日，A公司收到B公司发来的材料并验收入库，取得增值税专用发票上记载的价款320000元，增值税额为54400元，A公司以银行存款付清其余款项。2012年4月30日，根据“发料凭证汇总表”的记录，生产车间生产产品直接领用材料5000公斤，车间管理部门领用600公斤，公司行政管理部门领用400公斤，材料单位成本为每公斤40元。要求：1、编制A公司预付货款的会计分录2、编制A公司购入材料的会计分录3、编制A公司付清其余款项的会计分录4、编制A公司汇总车间材料的会计分录5、编制A公司行政管理部门领用材料的会计分录答案1、借预付账款128000贷银行存款1280002、借原材料320000应交税费——应交增值税（进项税）54400贷预付账款3744003、374400-128000=246400借预付账款246400贷银行存款2464004、生产车间=5000*40=200000车间管理部门=600*40=24000借生产成本200000制造费用24000贷原材料2240005、借管理费用16000贷原材料16000五、丁企业为增值税一般纳税人，2011年12月发生下列业务：1、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1500元2、从市场购入一台设备，价值200000元。设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付3、经计算本月份应提固定资产折旧25000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧9000元，车间使用的固定资产应提折旧17000元4、用...