1 内部审计制度实施办法 为了规范公司内部审计制度的实施工作，根据《审计法》、《会计法》、《企业会计制度》等法律法规及《内部审计制度》，制定本办法。 第一章：财务审计实施办法 第一条 财务审计是指监察审计部对公司子公司、全资附属企业、的财务收支、会计政策及有关经济法规的执行情况的真实、合理和效益进行的审计监督。 第二条 财务审计的主要内容是： （一）资产真实性的审计； （二）负债确定的审计； （三）损益确定的审计； （四）所有者权益正确、真实的审计； （五）现金流量流入流出的审计。 第三条 资产真实性的审计：主要是对流动资产、固定资产、长期投资的审计。 （一）流动资产的审计： 1、查证库存现金、银行存款及其他货币资金收付业务是否全部入帐，收付业务是否合规、合法，会计记录是否正确。 2、对应收帐款及其他应收帐款的确定，查实该款项是否存在，并且为被审计单位所拥有，审查应收及其他应收帐项的增减变动的真实、合法、合理，是否可收回。坏帐准备的提取和确认是否合理、合法。 3、审查存货的内控制度是否键全，帐实是否符合，计价方法是否适当，存 2 货跌价计提是否合理，同时还要检查存货的增减变动记录是否完整、每年至少清查一次以掌握存货的实有数量。以及对采购业务的招标、供应商选择、采购合同签订、以及采购依据、价格依据、审批程序执行等进行检查、审计与监督。 （二）固定资产的审计： 1、查实固定资产是否帐物相符，确归企业所有，增减及事项是否真实、合理，实物形态是否完好，计提折旧的方法是否正确及前后一致，折旧总额的计算是否正确。 2、是否正确划分资本性支出与收益性支出的界限。 3、固定资产的购建、转入、租入、保管、出售、毁损、报废、维修的帐务处理是否合规，手续是否完备。 4 、固定资产的清查，为了保护固定资产的安全与完整，对固定资产进行定期清查、盘点，每年至少清查一次以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、 毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。 （三）长期投资的审计： 1、检查投资行为是否符合有关法规，投资的项目及变更是否符合有关手续程序，投资的资金来源是否合规、合法； 2、长期投资业务处理的正确性，合法性以及在报表上的发映表达是否适当。 3、查实长期投资收益是否已发生，计算是否正确，核算长期投资收益的办法是否符合有关规定。 第四条 负债确定的审计： 1、检查对外举债业务的真实性、必要性；检查所有负...
