第一章资产 第一节 货币资金 第二节 应收及预付款项第三节 交易性金融资产 第四节 存货 第五节 持有至到期投资 第六节 长期股权投资 第七节 可供出售金融资产 第八节 固定资产及投资性房地产 第九节 无形资产及其他资产一、库存现金二、银行存款三、其他货币资金 第一节 货币资金提示：本章平均分值 30 分，属于非常重要的一章，是不定项选择题和客观题（单选、多选、判断）的必然出题点。一、库存现金清查审批前审批后盘盈借：库存现金贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：其他应付款---应支付营业外收入---无法查明原因盘亏借：待处理财产损溢贷：库存现金借：其他应收款---责任人赔偿管理费用---无法查明原因贷：待处理财产损溢二、银行存款项 目金额项 目金额银行存款日记账余额加：银行已收、企业未收款减：银行已付、企业未付款银行对账单余额加：企业已收、银行未收款减：企业已付、银行未付款调节后的存款余额调节后的存款余额1、掌握银行存款余额调节表的编制。2、银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。3、未达账项对双方记录的影响---导致哪方记录多？（已加未减）谁收谁多，谁付谁少。一、应收票据 二、应收账款 三、预付账款 四、其他应收款五、应收款项减值 第二节 应收及预付款项三、其他货币资金1、种类包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款、信用证保证金存款、外埠存款。（不含现金等价物：3 个月内到期的债券投资）2、取得、使用的核算借：其他货币资金贷：银行存款借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金熟悉教材【例 1-2】至【例 1-6】。目的：掌握什么是其他货币资金。小点小结：1、银行汇票、银行本票收款人可以背书转让；银行汇票的提示付款期限 1 个月，银行本票是 2 个月。2、信用卡单位卡账户的资金一律从基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户；持卡人可持信用卡在特约单位购物、消费，但单位卡不得用于 10 万元以上的商品交易，不得支付现金。3、外埠存款汇入地银行以汇款单位名义开立采购账户，该账户存款不计利息、只付不收、付完清户，除了采购人员可从中提取少量现金，一律采用转账结算。一、应收票据1、核算票据商业汇票（商业承兑汇票）（银行承兑汇票）2、增加核算销售收到借：应收票据贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）抵付货...
