工会会计制度——会计科目和会计报表 第一部分 总说明 一、本制度统一规定工会会计科目的名称和编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。本制度已规定的一级科目和明细科目，不得减并、自行增设，不得擅自更改科目名称，不需要的科目可以不用。 二、各省级工会可以根据需要自行增设未规定的明细科目，或将相应权限授权给所属下级工会。 三、工会在填制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称或编号，不得只填列科目编号，不填列科目名称。 四、工会应当根据本制度有关会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求，提供真实、完整的会计报表。工会不得违反规定，随意改变会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的会计报表有关数据的会计口径。 第二部分 会计科目名称和编号 序号 科目编码 名 称 一级科目 明细科目 一、资产类 1 1 0 1 库存现金 2 1 0 2 银行存款 3 1 1 1 零余额账户用款额度 4 1 1 2 财政应返还额度 1 1 2 0 1 财政直接支付 1 1 2 0 2 财政授权支付 5 1 2 1 借出款 6 1 3 1 应收上级经费 1 3 1 0 1 应收上级补助 1 3 1 0 2 应收上级转拨经费 1 3 1 0 3 应收建会筹备金 7 1 3 2 应收下级经费 8 1 3 5 其他应收款 9 1 4 1 库存物品 1 0 1 5 1 投 资 1 1 1 6 1 在建工程 1 2 1 6 2 固定资产 二、负债类 1 3 2 0 1 应付工资（离退休费） 1 4 2 0 2 应付地方（部门）津贴补贴 1 5 2 0 3 应付其他个人收入 1 6 2 1 1 借入款 1 7 2 2 1 应付上级经费 1 8 2 2 2 应付下级经费 2 2 2 0 1 应付下级补助 2 2 2 0 2 应付下级转拨经费 2 2 2 0 3 应付建会筹备金 1 9 2 2 5 其他应付款 2 0 2 3 1 代管经费 三、净资产类 2 1 3 0 1 固定基金 2 2 3 0 2 在建工程占用资金 2 3 3 1 1 投资基金 2 4 3 2 1 专用基金 3 2 1 0 1 增收留成基金 3 2 1 0 2 财务专用基金 3 2 1 0 3 权益保障金 2 5 3 2 2 后备金 2 6 3 3 1 结余 四、收入类 2 7 4 0 1 会费收入 2 8 4 0 2 拨缴经费收入 2 9 4 0 3 上级补助收入 4 0 3 0 1 回拨补助 4 0 3 0 2 专项补助 4 0 3 0 3...
