江苏省洪泽湖体育运动康复基地工程 跟踪审计实施细则 江苏华盛兴伟房地产 评 估 造 价 咨 询 有 限 公 司 2008 年4 月28 日 一、审计的范围 按项目阶段分为：前期准备阶段、建设实施阶段、竣工交付阶段
二、审计的主线 该项目建设过程中建设单位与设计、施工、监理、供货等单位的经济活动
三、各阶段审计的内容 前期准备阶段： 设计、监理、施工招标 建立建全合同、财务、材料等内部管理制度 招标文件的审查、清单内容审核 中标价的审核 合同评审 建设实施阶段： 按图施工情况； 材料规格品牌是否符合招投标要求； 参与分包工程、材料采购招标，对程序、结果进行评审
材料询价； 变更工程造价：对变更的程序、价款审计 记录隐蔽工程情况，特别是涉及变更的隐蔽项目做好记录留证工作
参与现场例会，对会上有关材料、造价的内容要特别关注
并对造价控制提出要求
复核计量工作量、对计量价款进行审计
提出造价控制管理建议，针对现场情况
竣工交付阶段： 审核交付资产数量 审计竣工图是否如实反映工程实际 二、审计的程序 1、确定审计组长、主审、选派审计人员组成审计组
审计组实行组长负责制
建全审计工作制度
编制跟踪审计实施方案
2、 编制跟踪审计实施方案前，做好审前调查
详细了解被审项目的基本情况，分析调查资料，确定审计目标和工作重点
审前调查应包括下列内容： 项目立项及可行性报告批准情况； 项目概算或预算的批准与调整情况； 建设资金筹措计划与实际到位情况； 基本建设程序执行情况； 工程现场管理、工程财务核算、工程物资收发、工程价款结算、工程合同管理等内部制度的建立情况等
3、审计资料的收集 （ 1）项目批文：包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计或扩初设计（含设计概算）、施工图设计（含施工图预算）及审批文件
（ 2）招投标资料：包括总承包、分包、设计、监理、材料（含设备）、采购等
