第一章货币资金及应收款项1．库存现金⑴ 备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：库存现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：库存现金③撤销或减少备用金时借：库存现金贷：其他应收款－备用金⑵ 现金长短款①库存现金大于账面值借：库存现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余 （X 单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：库存现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金短缺（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴备抵法①提取坏账准备金时借：资产减值损失-计提的坏账准备贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款（其他应收款）③重新收回时借：应收账款（其他应收款）贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款（其他应收款）或：借：银行存款贷：坏账准备5．应收票据 (见后 )第二章存货1原材料㈠采用实际成本核算（1）购入材料①发票与材料同时到借：原材料应交税费－应交增值税（进项税额）贷：银行存款②发票已到，材料未到借：在途物资（含运费保险费）应交税费－应交增值税（进项税额）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，作相反的会计分录予以冲回：借：应付账款 -暂估应付账款贷：原材料待收到发票时：借：原材料应交税
