第七章 内部控制 一． 名词解释 1 内部控制的概念P9 1 指由企业董事会或类似的决策,治理机构，管理层和全体员工共同实施的，旨在合理保证实现特定目标的一系列控制活动。 2 内部环境的概念P9 2 是影响制约企业内部控制建立和执行的各个内部控制因素的总称，是实现内部控制的基础。 3 目标设定的概念P9 5 是风险识别,风险分析和风险应对的前提 4 控制措施的概念P9 6 是根据风险评估的结果,结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。 5 监督检查的概念P9 9 是企业对其内部控制的健全性，合理性和有效性进行监督检查和评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。 6 内部控制缺陷的概念P1 0 0 指企业内部控制制度的设计存在漏洞,不能有效防范错误和舞弊，或者内部控制的运行存在弱点和偏差,不能及时发现并纠正错误与舞弊的情形。 7 内部控制的目的P1 0 1 是评价被审计单位内部控制的设计合理性和是否被执行。 8 控制测试的概念P1 0 5 是指对控制运行的有效性进行的测试。 9 控制测试时间的含义P1 0 8 包含两层含义：一是何时实施控制测试，二是测试所针对的控制适用的时点或期间。 1 0 管理建议书的概念P1 1 1 是注册会计师在完成审计工作后，针对审计过程中以注意到的，可能导致被审计单位财务报表产生重大错报的内部控制重大缺陷提出书面建议。 二． 选择 1 内部控制目标？P91 企业战略； 经营的效率和效果； 财务报告及管理信息的真实,可靠和完整； 资产的安全完整； 遵循国家法律法规和有关监管要求 2 建立和实施内部控制的基本原则P91 合法性原则，全面性原则，重要性原则，有效性原则，制衡性原则， 适应性原则，成本效益原则 3 内部环境主要包括哪些内容P92 治理机构，组织机构设置与权责分配，企业文化，人力资源政策， 内部审计机构设置，反舞弊机制。 4 风险评估主要包括哪些内容P94 目标设定,风险识别,风险分析,风险应对 5 风险因素的识别方法P95 座谈讨论,问卷调查,案例分析,咨询专业机构意见 6 风险应对策略P95 风险回避 风险承担 风险降低 风险分担 7 风险分析应从哪两个进行分析?P95 风险分析从风险发生的可能性和影响程度两个方面进行分析 8 控制措施包括哪些内容P96 职责分工控制 授权控制 审核批准控制 预算控制 财产保护控制 会计系统控制 内部报告控制...
