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博瑞培训群号:119824396案例分析博瑞培训群号:119824396一、A公司2004年发生如下事项:(1)1月,刚刚通过考试取得会计从业资格证书的李强,被公司从办公室调到财务科担任出纳,公司原出纳张友调到销售科。李强与张友在办理会计工作交接手续后,因会计科长在外地出差,遂制定财务科一名会计负责监交工作。在办理交接中,李强发现存在“白条顶库”问题,随电话向会计科长汇报,会计科长指示李强先办理完交接手续,并责承李强接管出纳工作后。再对“白条顶库”问题逐个查清处理。随后,李强、张友及监交人在移交清册上签字并盖章。要求:根据会计法律制度的有关规定,回答下列问题:(1)李强与张友办理会计工作交接中是否有不符合规定之处,简要说明理由。博瑞培训群号:119824396解答:1.李强与张友办理会计工作交接中有不符合规定之处。首先,监交人不符合规定,制度规定一般会计人员办理交接手续,由会计机构负责人(会计主管人员)监交。其次,对交接中发现的"白条抵库"问题处理不正确。制度规定接替人员发现"白条抵库"现象时,移交人员应在规定期限内负责查清处理。博瑞培训群号:119824396(2)4月,李强在办理报销工作中,发现采购科送来的报销的3张由购货方开具的发票有更改现象:其中2张发票分别更改了数量和用途,另外1张发票更改了金额;该3张发票的更改处均章有A公司采购科的业务印章。尽管李强开始犹豫一下,但考虑到3张发票已经公司总经理、财务科长签字同意,最后均予以报销。问题:李强对3张更改的发票予以报销的做法是否符合规定,应如何处理?博瑞培训群号:119824396解答:2.制度规定:原始凭证所记载的各项内容均不得涂改;原始凭证记载的内容有错误的,应当由开具单位重开或更正,更正工作须由原始凭证出具单位进行,并在更正处加盖出具单位印章;原始凭证金额出现错误的不得更正,只能由原始凭证开具单位重新开具;原始凭证开具单位应当依法开具准确无误的原始凭证,对于填制有误的原始凭证,负有更正和重新开具的法律义务,不得拒绝。据此,李强对2张虽分别更改了数量和用途但本单位更正过的发票不可以报销,应当要求采购人员退回,由原始凭证开具单位更正,并在更正处加盖出具印章;对另外1张更改了金额的发票应予以退回,要求采购人员到原始凭证开具单位重新开具。博瑞培训群号:119824396(3)12月,公司在进行内部审计时,发现公司原出纳张友在经办出纳工作期间的有关账目存在一些问题,而接替者李强在交接时并未发现。审计人员在了解情况时,原出纳张友说:"已经办理了会计交接手续,自己不再承担任何责任。"问题:原出纳张友关于“已经办理了会计交接手续,自己不在承担任何责任”的说法是否符合规定,简要说明理由。博瑞培训群号:119824396张友的说法不正确。交接工作完成后,移交人员所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是在其经办会计工作期间内发生的,移交人员应当对这些会计资料的真实性、完整性负责,即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在真实性、完整性方面的问题,如事后发现仍应由原移交人员负责,原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责任。故张友应对其经办会计工作期间内的有关账目问题承担责任。博瑞培训群号:119824396二、富强有限责任公司财务部门有一位出纳、一位会计、一位会计机构负责人,要完成以下9项工作:①填制记账凭证;②登记债权、债务明细分类账和其他明细分类账;③办理银行结算;④收付现金;⑤检查银行对账单、审核银行存款余额调节表和会计报表;⑥登记现金日记账和银行存款日记账。⑦登记总账;⑧编制会计报表;⑨审核会计凭证。根据单位内部会计监督制度的要求,将上述9项工作分配给3位财务人员,其中会计机构负责人承担2项工作。博瑞培训群号:119824396解答:出纳员:③办理银行结算④收付现金⑥登记现金日记账和银行存款日记账。会计机构负责人:⑤检查银行对账单、审核银行存款余额调节表和会计报表⑨审核会计凭证。会计①填制记账凭证②登记债权、债务明细分类账和其他明细分类账⑦登记总账;⑧编制会计报表博瑞培训群号:119824396三、请...

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