SAP-CO 系统配置 1.会计科目及成本要素 会计科目/成本要素 成本要素分类 备注 12310101 原材料-标准成本 - 生产发料时Dr：41010101 Cr：12310101 12310201 原材料-差异 - 主要包括采购PPV、IPV 等 12320101 自制半成品-半成品 - 半成品工单完工时Dr：12320101 Cr：41010301 12320102 自制半成品-WIP 在制品 - 期末WIP 计算时Dr：12320102 Cr： 41010302 12320202 自制半成品-工单差异* - 期末工单结算时Dr：12320202 Cr： 41010201 14210101 产成品-标准成本 - 产成品工单完工时Dr：14210101 Cr：41010301 41010101 生产成本-材料 （1） 生产发料时Dr：41010101 Cr：12310101 41010102 生产成本-机器 （1） 期末设备折旧时Dr：41010102 Cr：累计折旧 41010103 生产成本-人工 （1） 期末工资发放时Dr：41010103 Cr：应付职工薪酬 41010104 生产成本-费用 （1） GL 中费用发生时Dr：41010104 Cr：相关科目 41010201 生产成本-工单差异调整 （1） 期末工单结算时Dr：12320202 Cr： 41010201 41010301 生产成本-工单转出 （1） 工单完工时Dr：14210101/12320101 Cr：41010301 41010302 生产成本-WIP 转出 - 期末WIP 计算时Dr：12320102 Cr： 41010302 41010401 成本中心差异调整 （1） 期末差异调整时Dr/Cr：41010401 Cr/Dr：41010411 41010411 成本中心差异* - 期末差异调整时Dr/Cr：41010401 Cr/Dr：41010411 80430101 生产成本-机器 （43） 工单确认时Dr：80430101-工单 Cr： 80430101-成本中心 80430102 生产成本-人工 （43） 工单确认时Dr： 80430102-工单 Cr： 80430102-成本中心 80410101 生产成本-费用 （41） 如燃料、动力、辅技管工资等,通过Costing Sheet 核算。Overhead 计算时Dr： 80410101-工单 Cr： 80410101-成本中心 需要说明的是类型为1 的初级成本要素，它是CO 模块和GL 模块沟通的一个桥梁，是两个模块实现集成的基础。而43类型和41 类型的次级成本要素为CO 模块专用“会计科目”，43 类型是和Activity Type 相关的，通过工单确认从成本中心吸收成本到工单，41 类型是和Overhead 相关的，通过Costing Sheet 核算，在Overhead 计算时从成本中心吸收成本到工单。 另外，需要说明的是在西方会计中将管理费用、销售费用、财务费用、制造费用以及生产成本归属到损益类科目里面，也就是说期末这些科目...
