存货盘点 单位名称： 复核人员： 日期： 截止日： 负责经理： 日期： 1/10 盘点程序 执行人 索引号 一、 在进行盘点之前： 1、 查阅以前年度的存货监盘工作底稿，考虑以前年度审计中发现的问题是否会对存货盘点有影响。例如：高价值存货项目的遗漏、发现的错误、计量单位、盘点方法的选择、计量程序等。 2、了解存货会计系统及其他相关的内部控制，并评估与存货相关的固有风险、控制风险和检查风险及重要性。 3、 考虑在分析性复核过程及与管理层讨论过程中所发现的问题。并详细记录存货的内容、性质，各存货项目的重要程度及存放地点的变化情况。 4、 与管理层讨论存货盘点计划安排及相关细节，包括盘点时间、范围、存货盘点方法、参加人员、盘点结果的汇总及差异原因分析、调查处理等。如果存在多个存放地点，确定我们将到达、观察存货并进行盘点的存放地点。 5、 根据 分析性复核、与客 户 讨论的结果预 先 选定盘点的样 本 。如果客 户 建 有合 理的，可 信 赖 的并连 续 的存货记录，预 期至 盘点日存货的数 量会保 持 稳 定，可 考虑从 现在的存货记录中选择进行盘点的存货项目。 6、 如果客 户 所拥 有的较 重要的存货存放于 第 三 方，并且不 可 能 对其进行盘点，则 应 对其进行函 证 ，或 在我们的控制下 ，要求 客 户 对其进行函 证 。 7、 特 殊 情况下 ，确定对于 客 户 内审部门 参与存货盘点所做 工作的依 赖 程度。并考虑是否需 要利 用 专 家 的工作或 其他注 册 会计师 的工作。 存货盘点 单位名称： 复核人员： 日期： 截止日： 负责经理： 日期： 2/10 盘点程序 是/否 说明 二、 在存货盘点的当天，基于以下几点对客户的盘点工作进行观察及询问： 1、客户盘点计划的适当性 是否制定适当的存货盘点指示，并已发放给员工，或者员工已明确他们的职责。 客 户 的 管 理人员是否参 与 并 胜 任 存货盘点的 管 理工作，并明确他们的职责。 客户存货盘点是否独立。 存货是否码放整齐并能有序的进行清点。 存货盘点计划的制订是否可以保证所有的存货均可被点到，并且没有存货会被重复盘点。 存货盘点期间对存货的出入库等是否已明确控制及限定程序。 是否建立程序以确保所有的盘点表已被记录。 是否利用计量工具，是否有方法确定计量工具的准确性。 2、 客户盘点方法...
