下载后可任意编辑新会计准则第18号──所得税一、单选题1、某公司 2024 年 12 月因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款 100 万元。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至 2008 年 12 月 31 日,该项罚款尚未支付。则2024 年末该公司产生的应纳税临时性差异为( )万元。A. 0 B. 100 C. -100 D.不确定A B C D 【正确答案】A2、在支付手续费方式下委托代销的,受托方应在销售商品后按( )确认收入。 A.销售价款 B.销售价款和收取的手续费之和C.收取的手续费 D.商品售价减去商业折扣A B C D 【正确答案】C3、某企业期末持有一批存货,成本为 1 000 万元,根据存货准则规定,估量其可变现净值为 800 万元,对于可变现净值低于成本的差额,应当计提存货跌价准备 200 万元,由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除,该批存货的计税基础为( )万元。A.1 000 B.800C.200 D.0A B C D 【正确答案】A4、企业 2008 年 8 月 1 日研发成功一项专利技术,发生研发支出 1 600 万元,其中符合资本化的金额为 1 200 万元,该无形资产的估计使用年限 10 年。根据税法规定,该内部研发项目形成无形资产的部分可以根据无形资产成本的 150%摊销。则该项无形资产研发成功时产生的临时性差异为( )。A.可抵扣临时性差异 600 万元B.可抵扣临时性差异 1 150 万元C.应纳税临时性差异 1 200 万元D.可抵扣临时性差异 1 200 万元A B C D 下载后可任意编辑【正确答案】A5、南方公司于 2008 年 7 月 1 日购入甲公司 30%的股份准备长期持有,从而对甲公司具有重大影响,南方公司采纳权益法核算该项长期股权投资。甲公司 2024 年度实现净利润13 500 万元,其中 1-6 月份实现净利润 5 000 万元。南方公司适用的所得税税率为25%,甲公司适用的所得税税率为 15%。2008 年 12 月 31 日南方公司应确认的递延所得税负债为( )万元。A.300 B.588.24 C.1 588.24 D.306A B C D 【正确答案】A6、某企业 2024 年因债务担保确认了估计负债 800 万元,担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用,因产品质量保证确认估计负债 200 万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除。那么 2024 年末企业的估计负债的计税基础为( ...