序号： 10 云 南 师 范 大 学商 学 院实 验 报 告 册学期：2012-2013 学年上学期课程名称：会计模拟实验（ 2）实验名称：往来会计岗位班级：10 级会计 4 班学号：姓名：李娟 2012 年 9 月 23 日实验名称填制收，付，转会计凭证和往来款项明细账和总账实验目的了解填制凭证、明细账、总账的程序和要求，掌握和熟悉日常业务的内容。实验设备收款凭证、 付款凭证、 转账凭证和明细账、总账、 直尺、 碳素笔。实验过程（要求根据实现进行的过程， 常用文字、 图、表等描述， 可另附页）会计模拟实验要根据经济业务来填制收款凭证、付款凭证、转账凭证。（1）及时登记往来款项结算的明细账，对各项往来款项，按照单位要求和人分户设置明细账，更具审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额，年终，向有关领导或者有关部门报告。（2）填制收款凭证。收款凭证左上角的 “借方科目” 按收款的性质来填写， 并陆续根据业务内容依次填写日期，编写收款凭证的顺序号，摘要，贷方科目，金额，附件张数，还有有关人员的签章，以明确经济责任。（3）填制付款凭证编制方法与收款凭证基本相同，只是左上角变为“贷方科目”。（4）填制转账凭证转账凭证将经纪业务中所涉及的全部会计科目，按照先借后贷的关系计入会计科目的“一级科目”和“二级科目”并按应借应贷方分别计入“借方金额”和“贷方金额”，其他的填制方式与收款，付款凭证相同（5）凭证审核后可填制明细账。明细账页叫做明细分类账， 根据总账科目所属的明细科目设置，分类登记某一类经纪业务事项，提供有关明细核算资料。分为：三栏式，多栏式，数量金额式。三栏式主要是结算类账户和实收资本账户，如：应收账款，其他应收款，应付账款，等。多栏式主要用于收入，费用，成本，利润等明细分类账，如：原材料，库存商品，委托加工物资等。数量金额式主要是用于存货，固定资产明细账等。（6）总分类账根据明细账填制。在主笔登记总账的方式下， 填写业务发生的具体时间， 在汇总的登记方式下，填写汇总凭证的日期， 填写凭证所依据的凭证的字和号， 在摘要栏填写简要内容，借贷方金额记载各类账户的借贷方发生额。（7）总分类账户与明细分类账户的平行登记。总分类账和明细分类账要做到，所依据会计科目相同， 借贷方向相同， 所属会计科目相同，计入总分类账金额与计入明细账的合计金额相等。实验结论分析与实验体会通过本次课的练习， 我了解了， 往来会...
